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[主观题]

购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取

得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时说明理由请在下方答案区域内作答

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第1题

当代集团是一家汽车生产企业，2007年4月该企业发生以下业务：（1)外购钢材一批，全部价款已付并

当代集团是一家汽车生产企业，2007年4月该企业发生以下业务： (1)外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。 (2)外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。 (3)从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。 (4)采取直接收款方式销售大货车一批，已收到全部车价款(含增值税) 234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4月30日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向银行办妥了托收手续，4月30日尚未收到该批车款。 (6)将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%，。已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽车适用的消费税税率为8%；小汽车适用的增值税税率为17%；4月1日增值税进项税额余额为10万元。要求： (1)计算当代集团4月份应纳增值税税额。 (2)计算当代集团4月份应纳消费税税额。

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第2题

某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17％。增值税以1个月为一个纳

税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2012年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前。该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。 (2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全部确认为其他业务收入。 (3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元。要求：根据以上事实及增值税相关法律制度的规定，回答下列问题：

该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账是否正确？说明理由。

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第3题

实训目的：练习增值税应纳税额综合业务的计算。案情说明：某汽车制造厂为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每

实训目的：练习增值税应纳税额综合业务的计算。

案情说明：某汽车制造厂为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆12万元，2008年10月份该厂业务情况如下：

(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。

(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆，并收取包装费2万元(开具普通发票)；经销商已提取30辆小汽车，其余10辆尚未提货，该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。

(3)以价值144万元的12辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的汽车配件，双方均已收到货物，但双方均未开具增值税专用发票。

(4)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元，货已入库；另支付运费金额3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元，建设基金0.4万元，装卸费和保险费为0.5万元。

(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬，为此向广告商开出了增值税专用发票。

(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费1.5万元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位。

(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费为货款的5%，该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票；当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。

(8)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元，货已验收入库。

(9)为职工食堂购置桌椅用具，取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。

(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批，价值10万元。

实训要求：计算该厂当月应缴纳的增值税额。

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第4题

某门窗厂（为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额（不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍

某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；为职工活动中心购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。要求：根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。

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第5题

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，

自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下。

(1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。

(2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

(4)6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

(5)6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2009年1月25日。

要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，指出该公司上述(1)～(5)项业务的增值税处理是否正确。并说明理由。

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第6题

某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务：（1)购进生

某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务： (1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元。 (2)购进工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元，装卸费0.2万元，合计0.7万元。 (3)购进生产用水，普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为0.6万元，上述款项均通过银行支付。 (4)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额5万元。 (5)销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。 (6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆，10万元/辆(不含增值税)，增值税专用发票注明金额1000万元，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣。 (7)受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本6万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元)，加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。 (8)管理部门领用小汽车2辆自用。 (9)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元。 (10)将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入5万元。 (11)小汽车消费税税率9%，汽车轮胎消费税税率3%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%，请计算并回答下列问题： (1)当月准予抵扣的进项税额； (2)当月销项税额； (3)当月应纳增值税额； (4)当月应纳消费税额； (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额； (6)当月应纳营业税额。

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第7题

某生产企业（增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务：（1)购进一批生产用原材料，取得的增

某生产企业(增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务： (1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付贷款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.12万元，装卸费0.3万元； (2)为救灾定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元； (3)为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元； (4)批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣，并已另开具红字发票； (5)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元； (6)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货； (7)本月支付销货运费5万元，已取得运输发票； (8)转售闲置的旧设备一台，账面原值15万元，已提折旧2万元，转售价格15.1万元。要求：根据以上资料，计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。(有关涉税凭证合法且已经税务机关认证)

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第8题

某工业企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生如下经济业务。（1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价

某工业企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生如下经济业务。

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元；取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元，其中运费14000元，建设基金1500元，保管费1200元，装卸费1300元，材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)接受外单位转入材料一批，专用发票注明价款200000元、增值税34000元，材料未到。

(3)将产品投资入股100000元(成本价)，该企业暂无同类产品售价。

(4)销售自己使用过的小轿车一辆，取得收入30000元，小轿车账面原值25000元。

该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。

要求：计算该企业本月应纳增值税税额。

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第9题

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务：（1) 购进一批生产用的食用植物

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务： (1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

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第10题

江北汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2010年5月发生如下业务。（1)购进生产用钢材，取得增值税专用

江北汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2010年5月发生如下业务。

(1)购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，发票已通过税务机关的认证。

(2)委托华丰加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。

(3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售。

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。

要求：

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第11题

（2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1)外购原材料，取得普通发

(2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款14000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批。成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批．取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

2010年5月该企业销项税额()元。

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