在资金管理中,如果因银行未达帐项而引起企业的银行日记帐和银行对帐单不符,那么,企业通常采用下列那种方法来分析上述差异?
A.调整银行存款日记帐
B.编制现金流量表
C.编制银行存款余额调节表
D.调整银行对帐单
A.调整银行存款日记帐
B.编制现金流量表
C.编制银行存款余额调节表
D.调整银行对帐单
A.金融性资本流动
B.贸易性资本流动
C.保值性资本流动
D.投机性资本流动
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
1.企业销售商品一批,金额18500元,收到转账支票一张,企业已入账,银行尚未入账。
2.企业开出转账支票一张,购买办公用品,金额4000元,企业已记银行存款减少,银行尚未入账。
3.委托银行代收销货款54000元,银行已收妥入账,企业尚未入账。
4.委托银行支付电话费6800元,银行已支付入账,企业尚未入账。
[要求]根据上述资料编制银行存款余额调节表(见表14-2)。
表14-2 银行存款余额调节表 2009年11月30日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加:银行已收、企业未收款 | 加:企业已收、银行未收款 | ||
减:银行已付、企业未付款 | 减:企业已付、银行未付款 | ||
调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |