首页 > 职业资格考试
题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性:在自我评价方面,各个职能部门按照职责负责日常监督,对业务按月测试和监控,并将结果反馈内部控制部门,以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。针对高风险领域增加评价力度和频度,开展专项自评,加强自评工作的专业纵向指导。年末评价时,要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则,确定需要的评价单位,并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况,确定需要评价的业务流程和控制点,填写测试底稿。在保持客观性方面,制定了完整的内部控制评价体系,建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范,保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。设定了评价方式方法,有明确的评价结果记录格式,并加以固化,保证填制规范,记录清晰完整。公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作,抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训,学习内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。另外,董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报),并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。要求:(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。

查看答案
答案
收藏
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案
您可能会需要:
您的账号:,可能还需要:
您的账号:
发送账号密码至手机
发送
安装优题宝APP,拍照搜题省时又省心!
更多“某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性…”相关的问题
第1题
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力,于2011年12月26日召开了由集团领导班子成
员参加的内部控制高层会议,讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下: 1.总经理刘某:我先讲两点意见:(1)加强内部控制建设十分重要,可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生,这是关系到集团可持续发展的重要举措。(2)集团公司内部控制建设应抓住重点,尤其要注重加强对内部环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设,企业文化方面对内部控制影响较小,可不必投入太多人力、物力。 2.常务副总经理张某:企业生产经营过程中面临着各种风险,这些风险能否被准确识别并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别,找出风险控制点,据此设计相应的控制措施,来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题,可不必过多关注。在内控建设与实施过程中,对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项,应采取一切措施予以回避。 3.总会计师李某:由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的,母、子公司内部连接纽带脆弱,子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制,包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等,对子公司重大决策应实行集团公司总经理审批制。 4.协管人事的副总经理周某:集团公司可以从完善人事选聘和培训政策人手,健全内部控制。(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命,直接对集团公司董事会负责。(2)注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务;其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训。 5.董事长吴某:以上各位的发言我都赞同,最后提三点意见:(1)思想要统一。对集团公司而言,追求的是利润最大化。一切制度安排都要服从利润最大化的目标,包括内部控制。(2)组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制,我和总经理全力支持和配合。(3)监督要到位。应成立履行内部控制监督检查职能的专门机构,直接对集团公司总经理负责,定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价,不断完善集团公司内部控制。 要求:请从企业内部控制的理论和原则角度,指出上述各位在会议发言中的观点有无不当之处,并简要说明理由。

点击查看答案
第2题
银行存款内部控制应关注以下()几个方面。

A.银行账户的开立

B.银行账户的变更及撤销

C.预留印鉴管理

D.现金领用

点击查看答案
第3题
当前我国商业银行流动性风险管理的问题,可以从以下几个方面人手()。A.完善商业银行的风险披露

当前我国商业银行流动性风险管理的问题,可以从以下几个方面人手()。

A.完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、进行利率市场化改革、建立健全流动性风险预警机制

B.完善商业银行的风险披露制度和标准、全面实施资产负债综合管理、建立健全商业银行内部的风险管理系统

C.完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、进行利率市场化改革

D.完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、完善流动性风险预警机制

点击查看答案
第4题
集团公司发展战略的内部控制目标。(  )

A.保证发展战略基于集团公司实际状况,保证集团公司可持续性发展。

B.保证发展战略清晰、明确,代表股东意图,得到全体员工认同。

C.严肃战略管理行为,防止因领导者个人偏好或短期行为,随意改变集团公司战略。

D.保证发展战略通过年度工作计划与预算得以贯彻落实,并通过战略评价得以改进。

点击查看答案
第5题
甲集团公司是上海证券交易所挂牌的上市公司,从2009年7月1日起执行财政部等五部委联合发布的《企业
内部控制基本规范》。2010年3月中兴会计师事务所在对甲集团公司内部控制制度有效性进行评价时发现如下情况: 1.集团公司对内部控制十分重视,制定了集团公司内部控制的总体目标,要求通过实施内部控制,合理保证企业经营管理合法合规,不要出现有意违反法律法规谋求不正当利益的现象;绝对保证资产安全和生产安全,不能出现任何安全事故;合理保证财务报告及相关信息真实完整,不能有意提供虚假信息,误导投资者和其他会计信息使用者;努力提高经营效率和效果,以最小的投入达到最大的产出效果,实现经济效益和社会效益的同步增长;最终保证实现企业发展战略。 2.要做好内部控制,至少应考虑五个基本要素,即内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查,尤其是内部环境,在内部控制中起基础性的作用。为此,甲集团公司本部按公司法的要求设立了股东大会、董事会、监事会和经理层,完善公司治理结构,作为上市公司还设置了独立董事;为了更快捷地反馈内部控制信息,在财务部中设置了内部审计委员会,由财务部经理亲自兼任委员会主任;在制定企业财务制度、人力资源政策、生产管理制度等过程中,为了将内部控制措施落实到企业生产经营的各个环节,内部审计人员参与了制度的制定、评价。甲集团公司在人力资源政策上,要求招聘员工时严格把关,使每个岗位的员工都具有良好的职业操守和专业胜任能力。为了突出重点,对专业技术骨干进行强化脱产培训,对一般员工主要是在工作中学习,没必要参加脱产培训班。为了高效率的工作,严格禁止轮岗,使员工对本岗位熟练程度越来越高。 3.A公司为甲集团公司的全资子公司,主要从事化工机械设备的生产和销售。非常注重经营风险和财务风险的控制。比如,为了将经营风险控制到最低程度,A公司规定对所有的客户一律实行现款交易,不得赊销,宁愿放弃业务也不要冒坏账的风险;对于开发新产品,要慎之又慎,因为自行开发新产品风险太大,原则上不要自行开发新产品,而采用引进产品的策略,关注国内外的成熟产品,被实践证明有生命力的,就引进生产。为了控制财务风险,除经营中形成应付账款、应付职工薪酬、应交税费等负债外,原则上不进行外部融资,尽量不分配现金股利,充分利用自有资金,减低筹资成本,规避筹资风险。严格规定不能为其他任何单位进行债务担保,避免不必要的损失。 4.B公司为甲企业集团的一个非全资控股子公司,主要从事运输劳务。在运输劳务的收费上,为了提高运营效率,要求货运司机在提供运输劳务的同时,随身携带运输发票,现结账现开票,次日上午出车前将已经收到的营业款缴回财务部。为了及时沟通运营中存在的问题,内部审计部门在发现各部门存在的问题后,应将发现的问题与该部门经理进行沟通,以便及时解决,不要直接向审计委员会、董事会报告。要求:从内部控制的理论和原则出发,指出甲集团公司内部控制制度中存在的不当之处,并简要说明理由。

点击查看答案
第6题
A集团公司是一家制造业企业,集团领导非常重视内部审计工作,专门在集团财务部下设了审计处,每年对下属子公司都要进行例行审计。审计处在2016年对B子公司进行例行审计时发现,该子公司2015年建设的一栋研发中心办公楼存在问题。该研发中心办公楼预算投资1000万元人民币,实际投入1400万元,且投入使用后出现了严重质量问题。经调查,该栋办公楼系2015年3月由研发中心提出申请,并组织专家进行了可行性论证

,最后是由B子公司董事长龚某审批决定的,同时董事长龚某授权由研发中心主任刘某具体负责工程项目的实施和工程款支付的审批。随后,刘某私自决定将工程交由某建筑公司承建。在工程完工后,由刘某组织研发中心相关人员办理了竣工验收手续,由财务部门根据研发中心提交的验收资料全额向建筑公司支付了工程款。 阅读上述案例材料,并回答问题: 从内部控制的角度分析A集团公司和B子公司哪些做法违背了内部牵制理念,并提出相应的改进建议。

点击查看答案
第7题
全宗内档案分类的科学性要求,具体表现在以下几个方面()。

A.客观性

B.逻辑性

C.实用型

D.思想性

E.综合性

点击查看答案
第8题
应当从()这几个方面营造良好的旅游购物环境。

A.合理布局旅游购物网点

B.科学规划购物点建筑及其周边环境

C.有效布置旅游购物商店内部环境

D.塑造良好的服务软环境

E.多加强学习培训

点击查看答案
第9题
全屋净水方案设计应当考虑以下几个方面()

A.客户喜好

B.产品性能

C.水压水流计算

D.产品安装基本要求

点击查看答案
第10题
要加速发展我国的微生物学,应努力从以下几个方面入手:______;______;______;______等。
点击查看答案
第11题
汽车美容项目主要包括以下几个方面?()

A.车身美容

B.内部美容

C.漆面养护

点击查看答案
退出 登录/注册
发送账号至手机
密码将被重置
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改