以下属于居民企业境外所得在本国计算税收抵免限额时可采用的方法的是()。
A.不得抵免
B.分国分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
A.不得抵免
B.分国分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
A.自2017年1月1日起,企业可以选择分国(地区)不分项分别计算其来源于境外的应纳税所得额
B.自2017年1月1日起,企业不可以选择不分国(地区)不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额
C.不具有法人资格的中外合作办学机构以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
D.非专门从事国际运输业务的企业,以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入
A.减税
B.税收抵免
C.优惠退税
D.亏损抵补
A.采用分项抵免限额法,利息所得抵免限额40万元
B.采用分项抵免限额法,特许权使用费所得抵免限额80万元
C.采用分国抵免限额法,乙国抵免限额80万元
D.综合抵免限额为100万元
A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C.采用分国不分项计算抵免,境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税
D.采用不分国不分项计算抵免,境外所得无须在我国补税
A.税收饶让
B.免税法
C.扣除法
D.抵免法
实训目的:通过实训掌握企业所得税境外所得抵扣税额的核算。
案情说明:某居民企业2008年来自境内所得为1600万元,其中包括购买企业债券利息收入20万元,购买国债利息收入15万元;来自境外的所得为500万元,该所得已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年的境内所得应纳所得税额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年的境外所得应补缴的所得税额,并列出计算过程。
(3)计算该企业2008年的应纳所得税总额,并列出计算过程。
A.扣除法
B.全额抵免
C.普通抵免
D.免税法