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[单选题]
甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下： （1）2010年1月10日
A. 52
B. 70
C. 72
D. 88
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更多“甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与…”相关的问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。甲公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，甲公司相关经济业务和事项如下。
(1)2月5日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
(2)5月10日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税税额为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑可以抵扣的增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(5)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理部门领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。假定不考虑相关税费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年度用银行存款缴纳增值税60万元，企业所得税35万元，营业税5万元。
(8)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
(9)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。
(10)根据上述资料计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：编制甲公司2010年度的利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)
利润表(简表) 编制单位：甲单位 2010年度 单位：万元 | |
项 目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减：营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加：营业外收入 | |
减：营业外收入 | |
其中：非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减：所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
借：银行存款 180000
贷：应付账款——A公司 180000
所附原始凭证为银行进账单回单和向A公司开出的发票。发票上注明货款为153846元，增值税为26154元，合计180000元。
甲企业适用的增值税税率为17%，假定该笔业务的销售利润为100000元，所得税税率为25%。
要求：指出该企业存在的问题，并提出处理意见。
(2011年考试真题)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55一55×60％=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62—560×10％=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600—37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150一147．75=2．25(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：
分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
甲企业为增值税一般纳税人，2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股，该股票的公允价值为910000元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日，收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日，甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日，甲企业将持有的乙企业股票全部出售，售价为1006000元，并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求：1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。
(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为850000元，货款尚未收到。
(2)因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。
要求：
【题目描述】
甲公司购入某种材料2 000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费1 000元（不考虑运费抵扣增值税），入库前发生挑选整理费用800元，途中合理损耗10公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该批材料的单位成本为_____元/公斤。
A．117.90
B．118.49
C．101.41
D．100.90
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
(2011年考试真题)黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％，所得税税率均为25％；销售价格均不含增值税额。 资料1：2010年1月1日，黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下： (1)从甲公司股东处购人甲公司有表决权股份的80％，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为8300万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元，账面价值为10000万元，差额200万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。 (2)从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30％，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为1600万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。 (3)甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。资料2：黔昆公司在编制2010年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下： (1)甲公司2010年度实现的净利润为1000万元；2010年1月1日的存货中已有60％在本年度向外部独立第三方销售。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)确认合并商誉140万元； 2)采用权益法确认投资收益800万元。 (2)5月20日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税额为340万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)抵消营业收入2000万元； 2)抵消营业成本1600万元； 3)抵消资产减值损失20万元； 4)抵消应付账款2340万元； 5)确认递延所得税负债5万元。 (3)6月30日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为： 1)抵消营业收入900万元； 2)抵消营业成本900万元； 3)抵消管理费用10万元； 4)抵消固定资产折旧10万元； 5)确认递延所得税负债2．5万元。 (4)11月20日，乙公司向黔昆公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税为51万元，款项已收存银行。黔昆公司将该批产品确认为原材料，至年末该批原材料尚未领用。乙公司2010年度实现的净利润为600万元。黔昆公司的相关会计处理为： 1)在个别财务报表中采用权益法确认投资收益180万元； 2)编制合并财务报表时抵消存货12万元； 要求：逐笔分析、判断资料2中各项会计处理是否正确(分别注明各项会计处理序号)，如不正确，请说明正确的会计处理。(答案中的金额单位用万元表示。)
某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元，发生财务费用200万元，其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。本年度，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税，丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项：
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用；
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用；
③2008年境内应纳税所得额；
④2008年境内外所得应纳所得税税额；
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
(2008年考试真题)京雁公司和甲公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；年末均按实现净利润的10％提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2007年度发生的有关交易或事项如下： (1)1月1日，京雁公司以3200万元取得甲公司有表决权股份的60％作为长期股权投资。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元；所有者权益为5000万元，其中股本2000万元，资本公积1900万元，盈余公积600万元，未分配利润500万元。在此之前，京雁公司和甲公司之间不存在关联方关系。 (2)6月30日，京雁公司向甲公司销售一件A产品，销售价格为500万元，销售成为300万元，款项已于当日收存银行。甲公司购买的A产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 (3)7月1日，京雁公司向甲公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库；至2007年12月31日，甲公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10．3万元；2007年12月31日，对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1．2万元。(4)12月31日，京雁公司尚未收到向甲公司销售200件B产品的款项；当日，对该笔应收账款计提了20万元的坏账准备。 (5)4月12日，甲公司对外宣告发放上年度现金股利300万元；4月20日，京雁公司收到甲公司发放的现金股利180万元。甲公司2007年度利润表列报的净利润为400万元。 要求：
编制京雁公司2007年12月31日合并甲公司财务报表时按照权益法调整相关长期股权投资的会计分录。
(1)销售产品取得不含税收入3480万元；
(2)2010年利润表反映的内容如下：
①产品销售成本2600万元；
②销售税金及附加50万元；
③销售费用400万元(其中广告费200万元)；
④财务费用40万元；
⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元，职工福利费18万元，新产品研究开发费20万元)；
⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元，非广告性赞助支出8万元，存货盘亏损失50万元未经审批)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元，职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。
(4)职工教育经费支出8万元，全年拨缴工会经费2万元。
(5)其他资料：该企业2010年平均职工人数80人，资产总额2600万元。除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。
要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。
(1)销售产品一批，产品售价为200万元，产品成本为120万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到，丁公司给予的现金折扣是2/10，1/20，n/30(现金折扣不考虑增值税额)。丁公司于10天内收到购货方支付的货款。
(2)企业向仓库领用一批新包装物，实际成本为6万元，用于出租和出借各占50%，取得租金收入10万元存入银行，该包装物采用一次摊销法。
(3)支付业务招待费5万元。
(4)计提坏账准备2万元，计提存货的跌价准备3万元。
(5)计提专设销售机构固定资产折旧10万元。
(6)丁公司于2009年取得乙公司30%的股权，丁公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2010年乙公司实现净利润500万元。
(7)支付银行承兑汇票手续费1万元。
(8)支付印花税3万元。
要求：
