对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业可以根据银行存款余额调节表来编制会计分录,作为记账依据。( )
目的:练习银行存款余额调节表的编制。
资料:华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元,银行对账单余额为370000元,经过逐笔核对,查无错账,但有如下几笔未达账项:
(1)企业收到一张10000元的销货款支票,已记银行存款增加,银行尚未记增加。
(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款,已记银行存款减少,而持票人尚未将支票送达银行,银行尚未入账记减少。
(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元,银行已登记增加,企业尚未接到收款通知,未入账。
(4)银行代企业支付电费40000元,银行已登记减少,而企业尚未收到付款通知,未入账。
要求:根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”,如表6-1所示。
表6-1银行存款余额调节表(1) 年 月 日 | |||
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 加:银行已收账 减:银行已付账 | 银行对账单余额 加:企业已收账 减:企业已付账 | ||
调节后余额 | 调节后余额 |
目的:掌握未达账项的基本概念,以及编制银行存款余额调节表。
资料:某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元,银行对账单上企业存款余额为681600元,经逐笔核对,发现有以下未达账项。
(1)7月26日,企业开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未转账;
(2)7月28日,企业委托银行代收款项4000元,银行已收款入账,但企业未接到银行收款通知,未登记入账;
(3)7月29日,企业送存购货单位签发的转账支票15000元,企业已登账,银行尚未登记:
(4)7月30日,银行代企业支付水电费2000元,企业尚未接到银行通知,未登入账。
要求:根据以上有关内容,编制银行存款余额调节表,并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
练习银行存款余额调节表的编制
[资料]
某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元,而银行对账单上企业存款余额为1363200元,经逐笔核对,发现8月份有以下未达账项:
(1) 8月26日企业开出转账支票6000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未登账;
(2) 8月28日企业委托银行代收款项8000元,银行已收款入账,但企业未接到银行的收款通知,因而未登记入账;
(3) 8月29日,企业送存购货单位签发的转账支票30000元,企业已登账,银行尚未登记入账;
(4) 8月30日,银行代企业支付水电费4000元,企业尚未接到银行的付款通知,故未登记入账。
[要求]
根据以上有关内容,编制“银行存款余额调节表”,并分析调节后是否需要编制有关会计分录。
(1)7月26日企业开出转账支票18000元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未登账。
(2)7月28日企业委托银行代收款项10000元,银行已收款入账,但企业未接到银行的收款通知,因而未登记入账。
(3)7月29日,企业收到购货单位签发的转账支票2000元,企业已登账,银行尚未登记入账。
(4)7月30日,银行代企业支付购料款8000元,企业尚未接到银行的付款通知,故未登记入账。
要求:根据以上有关内容,编制“银行存款余额调节表”(见表8-1),求对账日企业实际可以动用的银行存款余额是多少?调节后是否需要编制有关会计分录?
表8-1银行存款余额调节表 2010年7月31日 (单位:元) | |||
企业银行存款日记账余额 | 56000 | 银行对账单余额 | 74000 |
加:银行已收企业未收款 | 加:企业已收银行未收款 | ||
减:银行已付企业未付款 | 减:企业已付银行未付款 | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
目的:练习银行存款余额调节表的编制。
资料:海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元,开户银行送来的对账单所列余额为94500元,经逐笔核对,发现未达账项如下:
1. 5月29日,企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张,计1350元,持票人尚未到银行取款。
2. 5月30日,企业签发转账支票一张支付货款,计8550元,银行尚未入账。
3. 5月31日,企业收到购货单位转账支票一张,计19400元,已开具送款单送银行,企业已经入账,但银行尚未入账。
4. 5月31日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金12000元,企业尚未接到凭证而未入账。
5. 5月31日,银行计算企业存款利息3400元,已记入企业存款户,企业尚未接到凭证而未入账。
6. 5月31日,银行收到企业委托代收销货款25590元,已收妥记入企业存款户,企业尚未接到凭证而未入账。
要求:根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
1.企业销售商品一批,金额18500元,收到转账支票一张,企业已入账,银行尚未入账。
2.企业开出转账支票一张,购买办公用品,金额4000元,企业已记银行存款减少,银行尚未入账。
3.委托银行代收销货款54000元,银行已收妥入账,企业尚未入账。
4.委托银行支付电话费6800元,银行已支付入账,企业尚未入账。
[要求]根据上述资料编制银行存款余额调节表(见表14-2)。
表14-2 银行存款余额调节表 2009年11月30日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加:银行已收、企业未收款 | 加:企业已收、银行未收款 | ||
减:银行已付、企业未付款 | 减:企业已付、银行未付款 | ||
调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
A.加企业未入账的收入款项
B.加银行未入账的收入款项
C.减企业未入账的支出款项
D.加企业未入账的支出款项