一、目的:练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法
二、资料:某企业2007年3月初现金日记账余额为500元,银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务:
1.1日,职工陈光预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户行。
4.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
5.7日,以现金46000元发放本月职3225资。
6.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
7.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
8.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的固定资产修理费。
9.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
10.12日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元,支付购进材料时的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.17日,以现金490元支付罚款。
16.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
17.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付。(该企业采用季末结算,按月预提借款利息办法。)
18.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
19.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
20.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
21.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
三、要求
1.编制上述业务的记账凭证(用会计分录代替)。
2.设置“现金日记账”和“银行存款日记账”,根据会计分录登记日记账。
[目的]练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法。
[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元,银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务:
1.1日,职工张三预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.4日,以银行存款2800元缴纳税金。
4.5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户行。
5.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
6.7日,以现金46000元发放本月职工工资。
7.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
8.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
9.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的车间固定资产修理费。
10.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元,支付购进材料的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.16日,销售产品一批,货款共计2600元已收到并存入银行。
16.17日,以现金490元支付职工退休金。
17.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算,按月预提借款利息办法)。
19.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
20.23日,购进材料一批,货款97800元,运杂费200元,全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21.25日,签发转账支票43000元,预付供应单位购料款。
22.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24.28日,通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。
25.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
26.30日,以银行存款50000元支付会议费。
27.31日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
28.31日,以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
资料:某行政单位20×0年发生如下经济业务: (1)收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书,其中列示行政单位收到财政授权支付用款额度45 000元。 (2)通过单位零余额账户购入一批办公用品计8 600元。办公用品已验收入库。 (3)从单位零余额账户中提取现金300元,以备日常零星开支。 (4)以现金向单位业务人员王某预支差旅费150元。 (5)通过财政零余额账户购买一台办公设备计8 500元。 (6)年终,本年度财政直接支付实际发生数为26 800元,当年财政直接支付用款额度为27 000元,行政单位存在尚未使用的财政直接支付用款额度200元(27 000-26 800)。 要求:根据以上资料,为该行政单位编制有关的会计分录。