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[单选题]
已知2010年底某企业存货为18万元,流动负债为20万元,速动比率为1.5,则流动比率为()。
A.1.5
B.2.4
C.0.9
D.0.5
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A.1.5
B.2.4
C.0.9
D.0.5
(1)销售产品取得不含税收入3480万元;
(2)2010年利润表反映的内容如下:
①产品销售成本2600万元;
②销售税金及附加50万元;
③销售费用400万元(其中广告费200万元);
④财务费用40万元;
⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元,职工福利费18万元,新产品研究开发费20万元);
⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元,非广告性赞助支出8万元,存货盘亏损失50万元未经审批)。
(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元,职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。
(4)职工教育经费支出8万元,全年拨缴工会经费2万元。
(5)其他资料:该企业2010年平均职工人数80人,资产总额2600万元。除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。
要求:计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。
A.账面价值为140万元
B.产生应纳税暂时性差异20万元
C.计税基础为160万元
D.产生可抵扣暂时性差异20万元
A.16.8
B.240
C.600
D.24
A.18
B.33.6
C.42
D.48
A.1 000×(1-20%)×1.2%+300×1.2%=13.2(万元)
B.(1 000+300)×(1-20%)×1.2%=12.48(万元)
C.1000×1.2%+300×(1-20%)×1.2%=12.29(万元)
D.1000×(1-20%)×1.2%=9.6(万元)
A.-0.5
B.0.5
C.2
D.5
A.一0.5
B.0.5
C.2
D.5
18
33.6
42
48