2017年3月1日,大华公司外购一栋写字楼直接租赁给湖湘公司使用,租赁期为6年,每年租金为180万元。大华公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼的买价为3000万元;2017年12月31日,该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费,则该项投资性房地产对大华公司2017年度利润总额的影响金额是()万元。
A.380
B.350
C.200
D.180
A.380
B.350
C.200
D.180
甲地块的土地使用权
乙地块的土地使用权
丙地块的土地使用权
丁地块的土地使用权
A.甲地块的土地使用权
B.乙地块的土地使用权
C.丙地块的土地使用权
D.丁地块的土地使用权
大华公司为一般纳税人,增值税税率为17%,发生下列经济业务,请做相应的账务处理:
(1)大华公司于2006年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同不含税价格为4000万元,平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元,该设备的成本为3000万元。年金1000万元,期数4年,现值3546万元的折现率为5%。
(2)大华公司2006年2月1日售出4000件商品,不含税单位价格300元,单位成本200元。协议约定,购货方应于3月1日前付款;2007年7月31日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为20%。7月31日退回600件,退回的增值税均取得扣税凭证。
(3)大华公司于2006年8月1日向乙公司销售商品,售价80万元,成本为60万元。公司应于2006年12月1日以100万元购回。
(4)2006年9月3日,大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。
(5)2005年10月5日,B公司赊销一批材料给大华公司,含税价为234000元。2006年10月15日,大华公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元,增值税税率为17%,产品成本为140000元。
A.3月15日
B.3月10日
C.4月1日
D.3月1日
(2011年考试真题)2010年2月1日,甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2010年3月5日,以该借款支付前期订购的工程物资款。因征地拆迁发生纠纷,该厂房延迟至2010年7月1日才开工兴建,开始支付其他工程款。2011年2月28日,该厂房建造完成,达到预定可使用状态。2011年4月30日,甲公司办理工程竣工决算。不考虑其他因素,甲公司该笔借款费用的资本化期间为()。
A.2010年2月1日至2011年4月30日
B.2010年3月5日至2011年2月28日
C.2010年7月1日至2011年2月28日
D.2010年7月1日至2011年4月30日
A.A公司的1月31日达到预定用途的管理用设备,拟于5年后销售给M公司
B.B公司停止使用的生产线,准备在1年内对外销售
C.C公司2月1日与N公司签订不可撤销的协议,约定于8月1日销售给N公司的一项生产设备
D.D公司3月1日与W公司达成协议,约定将于9月1日出售给W公司的一栋厂房,但未签订书面合同
A.10.5
B.7.5
C.3
D.0
A.1200
B.1680
C.1500
D.1740
A.76万元
B.96万元
C.100万元
D.120万元
2010年2月1日至2011年4月30日
2010年3月5日至2011年2月28日
2010年7月1日至2011年2月28日
2010年7月1日至2011年4月30日
A.1300
B.1195
C.1175.08
D.1200