某企业本期营业收入为1 000万元,营业成本为500万元,财务费用为20万元,管理费用为50万元,公允价值变动损失为40万元,投资收益为30万元,营业外收入为40万元,营业外支出为25万元,所得税费用为10万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为()
A.420
B.435
C.425
D.460
A.420
B.435
C.425
D.460
A.80万元
B.93万元
C.85万元
D.78万元
A.870
B.770
C.750
D.850
资料: (1)某港口8月取得以下收入:装卸收入23万元,堆存收入20万元,港务管理收入12万元,代理业务收入8万元,固定资产出租收入2万元,技术转让收入3万元。 (2)某建筑公司3月有关收入如下: 工程结算收入120万元,其中包括甲方提供的工程用料35万元;支付给某工程队分包工程款3.3万元。其他业务收入26万元,其中机械作业收入11万元,无形资产转让收入15万元。 (3)某旅行社5月共取得营业收入160万元,相关收支如下: 1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。 2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人。向当地旅行社支付每人2 500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2 800元的旅游费。 该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48 000元。 (4)某饭店8月取得营业收入如下: 客房收入20万元,写字楼营业收入14万元,餐厅营业收入22万元,饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元,柜台食品饮料收入5万元,康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20%。 (5)某房地产开发企业10月收入如下: 该企业按合同完成后一次性结算工程价款,承建的商品住宅楼两栋,当月竣工,建筑面积3 000平方米,每平方米成本1 450元,成本利润率6%。 经营收入2 200万元,其中商品房销售收入1 500万元,配套设施销售收入400万元,代理工程结算收入200万元,租金收入100万元。 转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税,以上月为基数,9月营业税税款9万元。 (6)某保险公司(营业税税率5%)6月有关收入如下: 1)人身险业务保费收入8万元。 2)财产险业务保费收入18万元。 3)利息收入12万元。 4)手续费收入5万元。 (7)某金融企业(营业税税率5%)某纳税期有关资料如下: 1)本期实际收到逾期90天以上的贷款利息7 600元。 2)本期按时收到的贷款利息收入12 000元。 3)前期已缴营业税的应收未收利息4 500元,90天后仍未收回。 4)逾期未满90天(含)的应收未收利息19 000元。 5)逾期90天以上的应收未收利息8 000元。 6)同期,银行之间拆借资金业务收入8 400元,手续费收入30 000元。 要求:根据上述资料,计算企业应缴营业税,并做相应的会计分录。
A.该医药制造企业税前可据实扣除广告费和业务宣传费
B.该医药制造企业税前可扣除广告费和业务宣传费为150万元
C.该医药制造企业的应纳税所得额为400万元
D.该医药制造企业的应纳税所得额为450万元
【题目描述】
26.某企业本期以30万元的价格,转让出售以前年度购入的全新设备一台。该设备的原值为35万元, 已提折旧12万元。转让时支付清理费用2万元。本期出售该设备影响当期损益的金额为()万元。
A.30
B.5
C.28
D.7
【我提交的答案】: A |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
26.B 【解析】出售净收益为:30一(35—12+2)一5(万元),计入当期损益,即营业外收入中。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
30一(35—12+2) 怎么会是等于5
A.61 500
B.66 000
C.60 000
D.55 500
14
16
19
24
A.30 000元
B.100 000
C.70 000元
D.30 000元
大地公司为居民企业,2011年经营成果如下:
(1)营业收入5000万元。
(2)营业成本2000万元。
(3)销售费用1000万元(某中广告费800万元,业务招待费60万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品技术开发费200万元);财务费用500万元,其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元),支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。
(4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。
(5)投资收益100万元,该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算,已持有两年)分得现金股利。
(6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元),营业外支出25.2万元,其中环保部门罚款20万元,交通罚款0.2万元,固定资产清理损失5万元。
除上述资料外,该企业无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。
(1)计算该企业2011年度利润总额。
(2)广告费用应调整的应纳税所得额。
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。
(5)利息支出应调整的应纳税所得额。
(6)投资收益应调整的应纳税所得额。
(7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。
(8)营业外支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算该企业2011年应纳税所得额。
(10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。
A.7500元
B.7000元
C.4000元
D.4500元
某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元,利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现:
(1)“应付职工薪酬-工资”列支800万元(经税务机关认定为合理工资);“应付职工薪酬-职工福利费”列支120万元;“应付职工薪酬-工会经费”列支15万元;“应付职工薪酬-职工教育经费”列支70万元;“应付职工薪酬-社保费”列支90万元。
(2)“管理费用”列支业务招待费40万元;新产品研发费用80万元。
(3)“投资收益”10万元为国债利息收入。
(4)“营业外支出”列支被行政部门罚款20万元、公益性捐款180万元。
要求:计算该公司2018年应纳的企业所得税。