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A.实行手工签发对账单的，严格执行换人复核制度，避免不签、漏签、错签现象;系统打印对账单的，未以批准不得补制。
B.严格按对账频率要求进行对账，提高对账单回收率;对未回复重要客户，应二次对账。
C.严格执行记账、对账相分离制度。
D.对于异常账户实行上门对账。
E.会计主管认真履行对账工作的管理职责，确保银企对账全面、准确、及时。
F.对收回的对账单严格进行折角验印，核对人在对账单上签章证明，发现虚假对账单，及时采取措施，确保客户资金安全。
[目的]练习银行存款对账方法。
[资料一]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行存款账面记录如下。
25日，开出1678#转账支票，支付购入材料款30000元。
25日，开出1679#转账支票，支付机器设备修理费400元。
27日，存入销货款转账支票40000元。
27日，开出现金支票1435#，提取现金20000元。
30日，开出转账支票1680#，支付外单位加工费14200元。
30日，存入销货款转账支票29400元。
30日，银行日记账账面余额为45848元。
[资料二]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行对账单记录如下。
25日，1678#支票付出，金额30000元。
27日，销货收入入账，金额40000元。
27日，支票1435#付出，金额20000元。
28日，代企业支付电费入账，金额490元。
29日，代收销货款入账，金额17800元。
30日，转账支票1680#付出，金额14200元。
30日，银行结存余额34158元。
[要求]根据资料中的各项，查明银行存款记录与银行对账单不符的原因，编制银行存款余额调节表(填入表8-3)。
| 表8-3 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 | |||
| 项 目 | 金 额 | 项 日 | 金 额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
| 加： | 加： | ||
| 减： | 减： | ||
| 调节后的余额 | 调节后的余额 |
(1)7月26日企业开出转账支票18000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。
(2)7月28日企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。
(3)7月29日，企业收到购货单位签发的转账支票2000元，企业已登账，银行尚未登记入账。
(4)7月30日，银行代企业支付购料款8000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。
要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”(见表8-1)，求对账日企业实际可以动用的银行存款余额是多少？调节后是否需要编制有关会计分录？
| 表8-1银行存款余额调节表 2010年7月31日 (单位：元) | |||
| 企业银行存款日记账余额 | 56000 | 银行对账单余额 | 74000 |
| 加：银行已收企业未收款 | 加：企业已收银行未收款 | ||
| 减：银行已付企业未付款 | 减：企业已付银行未付款 | ||
| 调节后的余额 | 调节后的余额 |
A.与重要客户事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等条款;
B.余额对账单采取统一格式、换岗打印输出，打印输出人员不对账、对账人员不得打印输出对账单;
C.对于长期未对账客户，可不必再进行对账;
D.对账单可由对账人员委托他人捎带、转交，因企业关停等特殊原因不能送达对账单的，应做详细说明并附相关证明。
A.不按约定方式、渠道和时间发送余额对账单，有意为正常对账设臵障碍;
B.余额对账单未采取系统打印输出，采用经会计主管签字审核后的对账单;
C.对未收回的对账回执，不予催缴，对已收回的对账单回执，未与预留印鉴折角核对;
D.不按规定发送余额对账单，将对账单交与无关人员，或通过不相关人员传递转交。
A、与重要客户应事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等条款，规范对账工作;
B、余额对账单应采取统一格式、由对账人打印输出;
C、余额对账单必须采取指定人专送;
D、对于长期未对账客户，应主动上门对账，查明原因。
注册会计师对某公司2005年度会计报表进行审计，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1)取得2005年12月31日的银行存款余额调节表； (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3)取得开户银行2006年1月31日的银行对账单。 要求：根据以上资料。回答下列问题： (1)注册会计师向开户银行询证的作用是什么？ (2)注册会计师采取什么方式才能直接收回开户银行的询证行回函？目的是什么？ (3)注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？ (4)注册会计师索取开户银行2006年1月31日的银行对账单，能证实2005年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？
