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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列可能属于纳税调整差异的项目为( )。

A.利息支出

B.工资性支出

C.救济性捐赠

D.赞助支出

E.已纳税投资收益

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更多“下列可能属于纳税调整差异的项目为（)。 A．利息支出 B．工…”相关的问题

第1题

下列各项,属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有()。

A.把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期

B.同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额

C.在税率变更或开征新税时,不需要调整递延税款的余额

D.在税率变更或开征新税时,需要调整递延税款的余额

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第2题

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（)。

A.职工工会费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.业务招待费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异

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第3题

某公司于2007年6月份发现，2006年应计入工程成本的利息费用900000元误计入财务费用。该公司适用的所得税税率

为33%，公司按净利润的15%提取盈余公积(假定在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异)。

要求：(1)对该项前期差错进行分析。

(2)编制前期差错更正的会计分录。

(3)调整会计报表有关项目。

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第4题

依据企业所得税的相关规定。因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应

纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是()。

A．业务招待费产生的差异

B．职工福利费产生的差异

C．工会经费产生的差异

D．职工教育经费产生的差异

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第5题

依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中属于暂时性差异的是（)。

A.业务招待费产生的差异

B.职工教育经费产生的差异

C.工会经费产生的差异

D.职工福利费产生的差异

E.广告宣传费产生的差异

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第6题

资料：甲企业2005年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如表14—2。

资料：甲企业2005年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如表14—2。要求：要求：计算下列项目金额：应纳税暂时性差异= 可抵扣暂时性差异= 递延所得税资产= 递延所得税负债= (2)资料：某公司2007年度实现的税前会计利润为l 000万元，其中含有国库券利息收入l00万元，全年计税工资为200万元，实发工资为220万元，该公司适用的所得税税率为33％。2007年12月31日，该公司资产负债表中相关项目的金额及其计税基础如表14—3所示(金额单位为万元)：

资料：甲企业2005年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如表14—2。要求：假定除上述项目外，该公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在其他纳税调整因素。该公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：计算该公司2007年度的应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。 (3)资料：赛博公司与所得税相关的资料如下： ①2007年1月1日，递延所得税负债账户的余额为40 000 元，递延所得税资产的账户余额为0； ②2007年度该公司应纳税所得额为95 000元，税前会计利润为200 000元； ③2007年12月31日，该公司的应纳税暂时I生差异为240 000万元，可抵扣暂时性差异为35 000元； ④公司的所得税税率为40％，公司在未来经营期间是盈利的。要求：计算赛博公司2007年度的应交所得税金额和所得税费用，并编制会计分录。 (4)资料：飞跃公司2007年年末资产和负债的账面价值和计税基础之间的差异如表14—4所示。

资料：甲企业2005年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如表14—2。要求：根据估计，预计负债在2008年清偿，应收账款在2008年和2009年分别收回30 000元和20 000元，假设该公司每年的应纳税所得额为350 000元，所得税税率为40％。要求：分别计算该公司2007年度、2008年度和2009年度的应交所得税金额和所得税费用，并编制相应的会计分录。

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第7题

甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2013年年初汇算清缴2012年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购人机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的乙公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元．每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组。未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)．未补缴企业所得税。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司当年设备折旧税前扣除额为()万元。

A.11．7

B.4．17

C.5．12

D.5．35

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第8题

一般国家各主管部门都对本部门的同类工程项目的单位生产能力投资制定相应的标准，在投资测算中可以用来作为估算的依据。具体应用时，下列()可能不需要进行大的调整。

A.投资项目设计生产能力与同类型项目实际生产能力的差别

B.不同建设地点，因水文、地质、气候等自然条件的差异

C.采用不同的工艺技术

D.不同设计标准、使用不同建筑材料。

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