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A.270
B.345
C.232.5
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更多“甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为2…”相关的问题
A．500
B．1350
C．1500
D．2000
要求：
A．一10720
B．一16000
C．10720
D．16000
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2005年有关所得税资料如下：
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零)，使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：
(1)指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。
(2)计算甲公司2005年应交所得税。
(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
(4)计算2005年所得税费用，并进行账务处理。
(2007年考试真题)甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33％，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2007年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2007年没有发生售后服务支出。 (3)甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 (4)2007年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 (5)2007年4月，甲公司自公开市场购人基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料： (1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。 (2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时陛差异。 要求：
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2007年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
A．预计使用年限变化按会计估计变更处理
B．折旧方法变化按会计政策变更处理
C．2013年因该项变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益
D．2013年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
A.6.6
B.9.6
C.26.4
D.20.4
A.0
B.可抵扣暂时性差异15万元
C.不确定
D.应纳税暂时性差异15万元
