题目内容
（请给出正确答案）
（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。
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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。
(1)进口化妆品一批，进口关税完税价格200万元人民币，海关收取关税、消费税和增值税。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，以付加工费20万元，取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品，实现内销收取含税销售额257.4万元。
假设进口化妆品关税税率为50%。
要求：根据上述资料，按顺序计算回答下列问题。
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务。
(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
(2)将一批新研发的化妆品作为福利发给职工，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率25%。
要求：
A. 销售小汽车内部装饰品
B. 提供汽车维修服务
C. 进口小汽车
D. 销售进口小汽车
A.334.95
B.384.25
C.440.14
D.320.78
A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B.400x678x15% = 40680 (元)
C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。
(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71万元 B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04万元 C.(351+14.04)×17%=61.0568万元 D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868万元
A. 提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B. 销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C. 销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D. 销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.187+1.1=188.1(万元) B.187+100.3=287.3(万元) C.187+100.3+1.1=288.4(万元) D.100.3+1.1=101.4(万元)
A.（50000-5000）×5%=2250（元）
B.（50000-3000）×5%=2350（元）
C.（50000-5000-3000）×5%=2100（元）
D.50000×5%-2500（元）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()
A.7月22日
B.7月6日
C.7月2日
D.7月20日
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元
B.100×3510×17%=59670元
C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元
D.100×(3510-351)×17%=53730元
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元
B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元
C.3000×2925×17%=1491750元
D.(3000+2)×2925×17%=1497717元
甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()
A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，20 18年1 2月有关经营情况如下： (1)进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额1 03万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。 (3)销售进口小汽车取得含增值税价款3 5 1万元，另收取提车价款14. 04万元。 (4)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 (5)销售小汽车零配件取得含税销售额17. 55万元。 (6)维修汽车取得含增值税维修费21. 06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知：小汽车的淌费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为16%，取得的 增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是()。 有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是()。 甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。 甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×16%
应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×16%
应向主管税务机关缴纳的消费税=(360 +90)÷(1-25%)×25%
应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%@@@SXB@@@103万元
103+1.1=104.1（万元）
103×(1-10%)=92.7（万元）
(103+1.1)×(1-10%)=93.69（万元）@@@SXB@@@销售小汽车内部装饰品
销售小汽车零配件
提供汽车维修服务
销售进口小汽车@@@SXB@@@提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+16%)*16%=2.9（万元）
销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+16%)*16%=25.82（万元）
销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+16%)*16%=2.42（万元）
销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+16%)*16%=48.41（万元）
