题目内容
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一、要求按轧差了结方式作成得失图。
二、资料20×0年4月14日，某美商进口日本商品一批，计价J￥1000万，约定在第90天当天付款。
4/14汇率行情如下：
即期汇率 USD 1=J￥131
30天期汇 USD 1=J￥129
90天期汇 USD 1=J￥125
美商怕日元涨价，故订立远期外汇合同作防险。
设到期时即期汇率分别为115130140。
提示本题为间接汇率。
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一、要求为A厂作成相关分录。
二、资料上题决策中，另一比较方案为改做进料加工，客户仍为香港W纱厂，故为有对口出口合同的进料加工，进料地为美国，按D/A90天付款。
假设A纺织厂委托B外贸公司进口1.40×38m/m涤纶短纤维254吨，CFR中国主港价为USD 0.95/千克，海运保险费率0.2%，因有对口合同免进口关税及增值税、港口费用RMB 200/吨，代理费1%。原料自当年7月1日为第1次起，分四批，每三个月(63.5吨)到货一次。A厂逐月完工20吨成品，在次月1日装一集装箱发运，各月消耗定额均为105.5%。最终月份剩余2.5吨原料，作为进口补税。辅料同上题购自港商，一次购入，全部用完。
成品约定价为USD 2600 CIF香港。
出口合同订明以D/P方式结算货款。A厂逐月都在中国银行上海分行做押汇。D/P过程15天。
上题资料(3)～(7)情况不变。佣金改按CIF价1%支付。
一、要求作成上海家具厂的相应会计分录。
二、资料加拿大B百货公司在20×O年5月15日签约购入上海家具厂一批家具，总价CAD 300000，约定用D/A90天方式付款。5月25日货物已发运。31日承兑交单。为免加元可能下跌而造成的损失，该厂于同日向加拿大皇家银行上海分行以CAD 3610购入一份欧式售汇期权合同(Put)，为期3个月。约定实施价CAD 1=USD 0.7632。有关汇率及期权费如下(USD 1=RMB 8，期内无变动)：
5/31 6/30 7/31 8/31
汇率 0. 7632 0.7605 0.7553 0.7477
期权费总值(USD) 3610 3800 4200 4650
一、要求
1．求期权方案中三种情况与不作防险相比下的得失。
2．求期权方案与期汇相比下的得失。
二、资料在上题中分别采用如下两方案防险：
方案一：订立远期外汇合同。
方案二：购入Call期权，其保险费相应为：
执行价为125时 每日元 USD 0.0002；
130时 每日元 USD 0.0003；
135时 每日元 USD 0.00045；
约定执行价为125。
设到期时市场汇率有三种可能：125，130，115。
一、要求作成与外汇有关的相应分录(该公司每半年结算编表一次，出口，税金等国内业务分录从略)。
二、资料在20×5年3月9日，A进出口公司出口×产品一批计价USD 1000000，于3月10日向B银行收款，按规定可提取外汇USD 20万存入B银行存款户，其余结汇。同年4月10日B自美国进口Y商品一批计价USD 100000，从外汇存款户划出外汇付讫。同年5月10日自英商进口待转售Z设备一批计价USD 300000，其中USD 100000从外汇存款户划付，其余凭合法证明购汇支付，委托工厂将YZ加工配套后在5月30日出口收汇，共计USD 50万，决定只保留USD 10万存入外汇存款户，余结汇。6月30日存款户余额为USD 10万，RMB 82.5150万。同年7月2日自德商进口待转售机器一批，计价€500000，首期付汇15%，其余分两次平均支付(在20×5/12/31及20×6/6/30)，先用美元存款。
有关汇率如下：
USD：3～5月 8.2510/20
6/30 8.2540/50
7/2 8.2530/40
12/31 8.2520/30
20×6/6/30 8.2500/10
€/USD：7/2 1.2085/100
12/31 1.2485/500
20×6/6/30 1.2785/600
提示 欧元兑换按买卖价折成美元，然后按美元买、卖、中间价分别折合人民币。但初入账及重估价则全按中间价折。
一、要求
1．作成有关分录(税及支付从略)，并列示金额计算，求出毛利。
2．如当初投保WA险，相应保费率为0.25%，试问对毛利及净利有何影响？
二、资料我国A公司与古巴C公司在200×年2月1日签约进口1000吨糖，每吨价USD 200FOB哈瓦那，约定4月1日前交货。A公司委托外运公司承运，运费USD 10000到付，在海运途中4月20日船遇台风，船长作出决定，投弃部分货物，保证安全，投弃货值计USD 100000。该批糖价值约合投弃货及船只总值的5%。此外，在台风阶段，海浪进舱，100吨糖包浸水，估计剩余处理残值USD 1000。
4月1日该批进口糖起运时，按发票值110%投保，FPA险，费率0.15%，又糖属于指名货物，应加0.5%附加费。5月1日船到目的港，A公司即向保险公司申报险情损失索赔，并支付了共同海损摊额。保险公司当即进行勘查。5月3日A公司提货。5月7日A公司尽早向最终客户交货900吨，按RMB2500/吨进行结算。
4月1日起汇率无变动，为USD 1=RMB 8.3。
一、要求作成期汇防险的有关会计分录。
二、资料假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×2年12月1日，总价1000万日元，收款期60天为20×3年1月30日。美出口商与银行订立了一个60天期售出1000万日元的期汇合同，以冲抵资产性的汇率敞口(风险)。有关三天报刊上日元的有关汇率行情如下：
20×2年12月1日 20×2年12月31日 20×3年1月30日
即期汇率1日元=＄0.007150 ＄0.007140 ＄0.007141
30天期汇汇率 0.007145 0.007139 0.007138
60天期汇汇率 0.007140 0.007138 0.007136
又设年利率为6%。
一、要求
1．作成AB公司全程会计分录。
2．查明此次防险的最终效果。
二、资料美国AB公司向欧洲供应商G有限公司在20×5年10月1日发出一张定单，定制一种机器，约定在20×6年3月31日交货并支付货款，€400万。由于要求规格特殊，AB公司作出确定承诺。
AB公司为了减少欧元汇率上涨的不确定性，故在G公司接受定单日与美国第一国民银行签订了一份6个月相应的期汇合同。管理当局指定其为公允价值防险措施，作出了书面说明。
有关汇率变动情况如下：
即期汇率
远期汇率 1.16(180天) 1.19(90天) 1.21
市场利率为6%，在此期间无变动。
一、要求根据资料作成有关会计分录，并列示使转让价与税率挂钩的计算过程。
二、资料假设习题“资料我国甲企业以150万美元从A国企业购入一项专利权，约定由出口方负担预提所得税及营业税。营业税可以申请免征，但先要交纳，在批准后于次年抵付，美元中间价为8.28，卖出价为8.30。该企业有美元存款账户，无需购汇。”中外方认为专利权交易难以年年有新交易，故申请免税，但要先交代次年抵扣，基本上会落空，实质上等于要外方负担。而外方负担营业税等于让价，主张营业税是间接税，应该“水涨船高”转化为价格，要求净得原要价135万美元，但承认应付预提所得税10%合乎国际惯例。甲企业为避免谈判破裂，丧失此项技术，故同意代为承担营业税。
A.一线人员根据自身目标，每周二前扫码【出摊】上报一周计划，充分调动一线的自主性，同时反映真实性
B.经营单元按不同渠道活动上报到各渠道部门
C.经营单元将本经营单元活动统一上报到销售部
