题目内容
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[主观题]
A企业2004年11月25日将原值为1000万元的房产租赁给B公司,租期从2004年12月1日到2007年12月1日,共3年,每年收
取租金200万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定.租赁期内的房产税由出租方交纳。计算A企业2007年该房产应该缴纳的房产税(房产税计算余值的扣除比例为30%)。
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某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年11月有如下主要业务。
(1)委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款80万元,加工费用20万元,消费税税率为10%,材料已经加工完毕验收入库,加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。
(2)出售厂房一幢,厂房原价1500万元,已提折旧600万元。出售所得收入1000万元存入银行,用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕,营业税税率为5%。
(3)将应税消费品用于对外投资,产品成本700万元,计提的存货跌价准备为40万元,公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的消费税税率为10%(具有商业实质)。
(4)转让无形资产所有权,收入25万元,无形资产的原值为30万元,已摊销的无形资产金额是6万元,没有计提无形资产减值准备。营业税税率为5%。
要求:编制上述业务的相关会计分录。(金额单位用万元表示)
A.5.75
B.6.13
C.6
D.6.4
合同中规定装运时间为2004年10/11月份装运,则卖方在交货时应在10月、11月每月交一批。( )
A.应缴关税8 500元
B.应缴增值税15 895.00元
C.应缴滞纳金为670.95元
D.应缴滞纳金为61元