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[多选题]

增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的科目主要有（）。

A.进项税额

B.已交税金

C.出口退税

D.进项税额转出

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第1题

（一)企业概况企业名称：芦花酿酒有限责任公司企业性质：国有企业（一般纳税人) 企业地址及电话：沈阳市华

(一)企业概况

企业名称：芦花酿酒有限责任公司

企业性质：国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话：沈阳市华山路88号 62746666

企业所属行业：工业企业

开户银行及账号：工商银行华山路分理处 1655345

纳税人识别号：110100000010001

(二)本月发生的主要经济业务

2010年5月份发生如下经济业务。

1．销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，款项收到存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，同时收取包装物押金2340元，款项存入银行。

2．用自产粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开增值税专用发票。

3．“五一”期间，馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨，作为福利发给本厂职工7吨。

4．从外单位购入薯类白酒4吨，含税价7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑瓶装粮食白酒；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

5．委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元，增值税1020元，款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(三)实训要求

1．编制有关会计分录并填制记账凭证；

2．根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制消费税纳税申报表(见表2-2)。

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第2题

（一)企业概况企业名称：沈阳天合有限责任公司企业法定代表人：杨宇企业地址及电话：沈阳市沈北新区 8976

(一)企业概况

企业名称：沈阳天合有限责任公司

企业法定代表人：杨宇

企业地址及电话：沈阳市沈北新区 89769999

开户银行及账号：沈阳市工商银行新城子支行 21212345678

税务登记号：210113197002155

所属行业：3100

(二)本期发生的经济业务

沈阳天合有限公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，天合公司销售商品的情况如下。

1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(天合公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。天合公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。

2．2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；天合公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日天合公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3．2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。

4．2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款585万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

5．2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。

6．2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由天合公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。

7．2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。

8．其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。

(三)实训要求

1．根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证；

2．计算本月应纳增值税(答案提示：期末留抵税额5100元)；

3．登记“应交税费——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——进项税额转出”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制一般纳税人增值税纳税申报表，增值税纳税申报附列资料表(见表2-1)。

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第3题

下列各项增值税中，应计入有关资产成本的有( )。

A.以产成品对外投资应交的增值税

B.在建工程(不动产)使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模纳税企业购入商品已交的增值税

D.一般纳税企业用于生产产品的进口材料所支付的增值税

E.购入生产用固定资产(动产)已交的增值税

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第4题

某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费——应交增值税”账户的余额为( )万元。

A.33

B.13

C.28

D.30

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第5题

企业在“应交税费——应交增值税”多栏式明细账借方设置的专栏有( )。

A.销项税额

B.进项税额转出

C.进项税额

D.转出多交增值税

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第6题

企业可以将“应交增值税明细账”与“未交增值税明细账”合并设置，这样可以在一本账上反映增值税核算的全貌。（

企业可以将“应交增值税明细账”与“未交增值税明细账”合并设置，这样可以在一本账上反映增值税核算的全貌。 ( )

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第7题

一般纳税人设置的“应交税费——应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有( )。

A.销项税额

B.进项税额转出

C.出口退税

D.已交税金

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第8题

企业在期末计算出当月的应交增值税额后，应将其从“应交税费”账户下的“应交增值税"二级明细账，转入“未交增值税”二级明细账。()此题为判断题(对，错)。

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第9题

某工业企业系增值税一般纳税人，原材料成本核算采用实际成本法，适用的增值税税率为17％。7月有关购

销情况如下： (1)7月5日，10号凭证记载购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元；取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付。 (2)7月6日，20号凭证记载购进原材料并入库，取得的原始凭证有： 1)增值税专用发票注明价款129500元，税额25850元。 2)运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元。 3)银行解款通知单，注明金额160350元。 4)材料入库单。 (3)7月9日，40号凭证记载购进原材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税款25500元。货款已付，材料已验收入库。 (4)7月15日，80号凭证记载企业销售产品一批，开出增值税专用发票一张，发票上注明价款2000000元，税额340000元。货已发出，款项已收到60％。 (5)7月20日，95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期，对方未退回包装物。 (6)7月22日，100号凭证记载5月份售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。后附原始凭证： 1)产品入库单。 2)进货退出证明单、红字增值税专用发票，注明价款50000元，税额8500元。 (7)7月30日，200号凭证记载月末盘库发生原材料盘亏。后附存货盘点表一张，业务内容为盘亏原材料成本20000元。 (8)7月31日，企业取得的增值税专用发票(除7月6日取得的增值税专用发票外)均已认证通过。 (9)其他资料：7月初，“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。试根据上述经济业务，做出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税，然后填制下面的增值税纳税申报表。