下列各项中,不违背货币资金内部控制要求的是()。
A.由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B.由出纳登记应收账款明细账
C.由出纳登记固定资产卡片账
D.由出纳保管会计档案
A.由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B.由出纳登记应收账款明细账
C.由出纳登记固定资产卡片账
D.由出纳保管会计档案
A.公司根据具体情况定期进行岗位轮换,通过岗位轮换,减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,有助于及时发现舞弊行为
B.财务专用章与个人名章由一人专门保管,严格履行签字与盖章的手续
C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D.严禁超越审批权限,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
A.按月盘点现金,以做到账实相符
B.当日现金收入及时送存银行
C.加强对货币资金业务的内部审计
D.收支与记账岗位分离
东方贸易公司请你就员工职责分工问题提供咨询服务。
该公司有三位员工必须分担下列工作:
(1)记录并保管总账;
(2)记录并保管应付账款明细账;
(3)记录并保管应收账款明细账;
(4)记录货币资金日记账;
(5)保管、填写支票;
(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;
(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;
(8)保管并送存现金收入。
上述工作中,除(6)、(7)两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。
要求:假如这三位员工都具备相当的能力,而且只需要他们做上述所列的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给这三位员工,才能达到内部控制制度的要求。
A.周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策,违背了不相容岗位相分离的要求
B.周某负责对项目作出决策,违背了重大项目决策集体审议的内部控制要求
C.吴某负责审核工程概预算编制并审批工程款支付,违背了不相容岗位相分离的要求
D.公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当
下列各项中,不应在资产负债表由“货币资金”项目反映的是()。
A.大额现金和银行存款
B.外币现金和银行存款
C.在途货币资金
D.一年以上定期存款
根据货币资金内部控制的要求,出纳人员不得负责总分类账的登记工作,但可以兼任债权债务的登记工作。( )
注册会计师对W公司2010年度会计报表实施审计,审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解,发现以下情况:
(1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务,登记现金日记账和银行存款日记账,并兼任会计档案保管职务。月底,出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定,一般情况下在授权范围内进行审批,同时也可以超越审批权限审批,事后再按审批程序补办手续。
(3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。
要求:指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由,同时提出改进建议。
管理当局必须高度重视货币资金的内部控制和管理,这是因为货币资金()。
A.宏观管理要求严格
B.与业务联系的广泛性
C.流动性强
D.不定期清查盘点
根据货币资金内部控制制度的要求,出纳人员不得负责总分类账的登记工作,但可以兼任债权债务的登记工作。( )