题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

D公司2011年经营现金净流量为1355万元。部分补充资料如下：2011年净利润4000万元，计提坏账准备5万

元，提取折旧1000万元，待摊费用摊销100万元，处置固定资产收益为300万元，固定资产报废损失100万元，对外投资收益100万元。存货比上年增加50万元，应收账款比上年增加2400万元，应付账款比上年减少1000万元。根据以上资料，计算D公司的营运指数为()。

A.0.18

B.0.2

C.0.28

D.0.38

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第1题

GL公司2014年的经营活动现金净流量944959.61万元，发行在外的普通股股数为187859.25万股，则该企业每股经营现金流量是（)元/股。

A.5.5

B.5.03

C.2.2

D.2.5

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第2题

已知A公司经营现金净流量为8000万元，普通股股数为50000万股，每股现金股利为0．08元，那么A公司的现

金股利保障倍数为（）。

A.1

B.1．5

C.1．8

D.2

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第3题

A公司拟采用并购方式取得对B公司的控制权。B公司生产经营的特点决定了其未来创造现金流量的能力较

强，鉴于此，A公司的最高决策层决定对B公司的估价采用贴现现金流量法。有关B公司预测数据如下：2011年B公司实现现金净流量100万元，估计今后5年现金净流量每年以25％的幅度递增；B公司的资本结构为：负债占40％，股权资金占60％；证券市场无风险报酬率为8％，平均风险股票必要报酬率为13％，B公司股票的β系数为1．2，负债利息率为10％(税后)。问：若A公司只有现金600万元，能否实现对B公司的并购？

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第4题

甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资800万元，建设期3年，经营期为10年，经营期年现金净流量230万元。若当期市场利率为9%，则该项目的净现值为（）万元。［已知：（P/A，9%，13）=7.4869，（P/A，9%，3）=2.5313］。

A.93.87

B.339.79

C.676.07

D.921.99

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第5题

甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资300万元，建设期2年，经营期为8年，经营期年现金净流量70万元。若当期市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元。[已知(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，2)=1.7591]

A.26.102

B.35.211

C.40.233

D.272.373

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第6题

湖湘公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若公司要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是()。

A.0.27

B.0.57

C.1.29

D.1.87

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第7题

A公司2011年度会计报表显示，当期经营现金流入量为8000万元，流出量5000万元;当期主营业务收入4000万元;当期流通在外的普通股为1000万股。

要求：

(1)计算并分析A公司的销售现金比率。

(2)计算并分析A公司每股营业现金净流量。

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第8题

泰山公司经批准于2005年进行股份制改造，需要进行资产评估，在对该公司历年经营情况和未来市场变化

进行充分的分析研究后，预测其未来5年的收益情况(详见下表)，并以第5年的现金净流量作为以后各年的现金净流量。确定的折现率为12 ％。

泰山公司经批准于2005年进行股份制改造，需要进行资产评估，在对该公司历年经营情况和未来市场变化进行【要求】评估泰山公司资产的总价值。

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第9题

GL公司2014年的经营活动现金净流量944959.61万元，2014年12月31日流动负债是4083924.40万元，则该企业的经营现金与流动负债的比率是（)。

A.25.1%

B.23.14%

C.32.14%

D.14.23%

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第10题

欣欣公司2010年年末资产总额为6000万元，股东权益总额为3500万元，流动负债为1500万元，长期负债1000万元；其中

现金及现金等价物为800万元，本年度到期的长期借款和短期借款及利息为800万元。股东权益中普通股股本总额为2000万元，每股面值为10元。该公司本年度实现净利润为1200万元，股利支付率为40%，全部以现金股利支付。公司当年经营活动的现金流量业务如下：销售商品、提供劳务取得现金4000万元：购买商品、接受劳务支付现金1800万元：职工薪酬支出300万元；支付所得税费用400万元；其他现金支出200万元。该公司经营活动现金净流量占公司全部现金净流量的80%，销售收现比90%。本年度资本性支出为1600万元。

要求：(1)计算现金比率；(2)计算现金流动负债比、现金债务总额比、现金到期债务比；(3)计算每股经营现金净流量；(4)计算现金股利保障倍数；(5)计算现金满足投资比率；(6)根据以上计算的比率，简要评价该公司的支付能力及收益质量。

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