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更多“办税服务大厅办税员对纳税人的申报纳税资料的()进行审核。”相关的问题
实训目的：练习营业税纳税案例分析。
案情说明：某财务咨询公司于2004年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下：
(1)取得咨询服务收入150000元。
(2)独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。
(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。
(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。
该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：
(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)
(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)
(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)
(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)
(5)应纳企业所得税申报减免。
实训要求：
(1)根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由。
(2)正确计算应纳税额。
A.个人所得税定率核定（ITS）
B.自然人信息变更（ITS）
C.异议申诉受理（ITS）
D.电子资料采集（ITS）
(一)任务描述
1．逐笔审核经济业务，确定消费税征税项目，逐笔计算应纳消费税税额。
2．审核或填制与消费税相关业务的原始凭证，并编制记账凭证。
3．设置消费税涉税业务账户并进行登记。
4．汇总计算本期应缴纳的消费税税额。
5．根据消费税纳税申报工作底稿填制消费税纳税申报表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习消费税应纳税额计算、账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、三栏式明细账页、消费税纳税申报表。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：南江卷烟厂
纳税人识别号：310106780946346
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市人民路214号
法人代表：王紫维
注册资本：人民币4500万元
企业类型：有限责任公司
经营范围：卷烟、烟丝的生产与销售
企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人：赵阳
办税员：刘璐
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税
2．生产经营业务资料(仅选取与消费税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下：
(1)外购烟丝账户资料：期初库存外购烟丝成本10234元，本月购入烟丝成本145800元，期末库存外购烟丝成本14634元。本月领用的外购烟丝全部用于生产卷烟。
(2)委托加工烟丝已纳消费税账户资料：委托加工烟丝已纳消费税期初余额4860元，收回委托加工烟丝已纳消费税21630元，期末库存烟丝已纳消费税13900元。本月领用的委托加工烟丝全部用于生产卷烟。
(3)5月15日，缴纳4月消费税税款256320元，款项已由银行代扣。
(4)本月生产A牌卷烟450标准箱，B牌卷烟400标准箱；销售A牌卷烟350标准箱，B牌卷烟300标准箱。A牌卷烟和B牌卷烟每标准条不含税销售价格分别为80元和40元。上述款项全部收讫存入银行。
(一)任务描述
1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。
2．根据营业税计算表(单)，填制相关记账凭证。
3．登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。
4．填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法，营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：金祥建筑公司
纳税人识别号：120323221208752
企业性质：股份有限公司
企业地址：亚星市翠云路321号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
所属行业：建筑业
经营范围：建筑、设备工程安装等
企业开户银行及账号：建设银行翠云路分理处20232004111007524510
财务负责人：刘勇
办税员：张晓军
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税
2．生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)
2011年7月该企业发生如下业务。
(1)取得工程承包收入1790万元，其中支付给星光工程队分包工程价款230万元，因承建项目提前竣工，获得提前竣工奖40万元。
(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司，转让价格450万元，款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元，已提折旧90万元，发生清理费用1万元。
(3)将一设备出租给另一企业使用，取得租金1.6万元。
(4)转让一项土地使用权，取得收入100万元，该土地账面价值60万元。
A.如选择使用大厅注册码注册，纳税人需携带有效身份证件到办税服务厅获取注册码
B.如选择使用人脸识别认证注册，目前支持使用居民身份证、护照、驾驶证等多种证件
C.如选择使用大厅注册码注册，无住所个人可以委托扣缴单位财务批量获取大厅注册码
D.如选择使用人脸识别认证注册，注册成功后首次开启仍需要验证人脸信息
