某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:借:应付职工福利10000贷:库存商品10000已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法,正确的有()。
A.少计算消费税1575元
B.少计算增值税1680元
C.少计算消费税1852.94元
D.少计算增值税1606元
E.少计算增值税1600元
A.少计算消费税1575元
B.少计算增值税1680元
C.少计算消费税1852.94元
D.少计算增值税1606元
E.少计算增值税1600元
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年5月份经济业务如下:
(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款300000元,增值税销项税额51000元。
(2)发出材料委托加工化妆品,材料成本70000元,加费15000元。收回委托加工化妆品时取得了增值税专用发票,受托方已代收代缴消费税。当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为100000元。
(3)为生产化妆品,本月自生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。
(4)为职工搞福利,发放自产化妆品,价值50000元(不含税售价),成本价30000元。厂实验室领用实验用化妆品一批,成本价12000元,不含税售价18000元。
(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。报废原材料一批,不含税成本40000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税、消费税。
A.23.36
B.6
C.26.4
D.29.2
A.21
B.27.3
C.30
D.14
A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元
C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元
D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
A.13.16
B.16.68
C.20.56
D.37
A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元
E.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税130.00元
某日化厂为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。
(1)购进原材料,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票注明价款26万元,全部领用生产高档化妆品。
(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。
(3)销售自产香水精取得销售额62万元,销售指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算)。
(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒,最高售价480元/盒。
(5)月末盘点发现丢失化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物比重为70%。
假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。
要求:分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。
(2010年考试真题)某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66