采购订单(应付单)下推付款申请单有多种结算方式付款,通过以下哪个功能实现()。
A.新增行
B.拆分行
C.不支持
D.复制行
A.新增行
B.拆分行
C.不支持
D.复制行
A.收购合同/收购确认单
B.入库单
C.付款申请单
D.车辆查定追踪管理卡
E.行驶证
F.登记证G.保单复印件H.车辆钥匙I.客户身份证复印件J.银行卡复印件
××会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项,摘录如下:
(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行,采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单,付款申请单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求:根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
应付账款核算模块的核销处理就是确定____与原始发票、应付单之间的对应关系的操作。
A付款单
B采购发票
C采购订单
D收款单
采购申请单一般有多联,其中由申请采购部门留存的称()。
A 采购通知单
B 验收单
C 准购单
D 采购申请单
A.对于采购计划未经适当审批,注册会计师可以询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核
B.对于接收了未经验收的商品,注册会计师可以询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.对于录入系统的供应商数据未经恰当复核,注册会计师可以检查系统报告的生成逻辑及完整性
D.总账与明细账中的记录不一致,注册会计师可以询问复核人对报告的复核过程,核对报告中的采购是否计提了相应负债,检查复核人的签署确认