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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2020年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1000万元，2021年3月15日取得乙公司的分红200万元，2021年10月1日以1500万元的价格转让。甲企业2021年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.145

B.120

C.195

D.220

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第1题

2020年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司净资产的账面价值为5000万元(与计税基础一致)，市场公允价值为6000万元。乙公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元(尚在税法规定的补亏期内)。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定且采用特殊性税务处理方式，则2020年甲公司可以弥补乙公司的亏损为()万元。

A.300

B.530

C.0

D.250

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第2题

甲公司2020年5月1日以100万元取得乙公司股票10万股，将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2020年6月30日，乙公司股票公允价值为每股9元，2020年12月31日，乙公司股票公允价值为每股12元。该企业适用的所得税税率为25%，则2020年末该金融资产产生的暂时性差异为()。

A.可抵扣暂时性差异5万元

B.可抵扣暂时性差异20万元

C.应纳税暂时性差异20万元

D.应纳税暂时性差异5万元

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第3题

甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2020年8月1日甲公司以定向增发股票的方式作为对价取得乙公司60%的股权。甲公司增发2000万股普通股(每股面值1元，每股公允价值为5元)，同时支付承销商佣金5万元。同日，乙企业净资产账面价值总额为15000万元，公允价值为18000万元，假定甲公司和乙公司采用的会计政策及会计期间均相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。

A.9000

B.7000

C.8995

D.6995

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％,2019年度至2021年度发生的有关固定资产的经济

业务如下：（1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用原材料200万元，建造工人工资80万元，用银行存款支付其他费用40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2019年12月5日，公司决定对该生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元（无变价收入），新部件的成本为10万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。（4）2020年1月1日，购入一栋办公楼（需装修之后才能投入使用），价款1 000万元，适用的增值税税率为9％。（5）2020年1月12日，甲企业对本月初购入的办公楼进行装修，以银行存款支付相关支出28万元，另发生安装工人工资2万元，均符合资本化条件，于2020年3月28日装修完毕。该办公楼预计净残值为30万元，可使用40年，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题（题中金额均为不含税金额：答案中的金额单位用“万元”表示）。

27．根据资料（1），下列账务处理正确的是（）。A．领用工程物资，应作进项税额转出

B．领用原材料，应作进项税额转出

C．支付的其他费用，记入“管理费用”

D．计入在建工程的金额为620万元

根据资料（2），下列关于该生产线的表述正确的是（）。A．计提折旧的开始月份为6月

B．计提折旧的开始月份为7月

C．每月计提的折旧额为5万元

D．到使用年限终了时，该生产线应计提的折旧额为600万元

根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是（）。A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元

B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元

C．更新改造之后，生产线的入账价值为696万元

D．更新改造之后，生产线的入账价值为70l万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第5题

甲公司与乙公司为非关联方关系，2020年12月1日，甲公司持有乙公司10%的有表决权股份，将其作为交易性金融资产核算，账面价值为1800万元。2020年12月31日该交易性金融资产的公允价值为2000万元。2021年6月30日，甲公司向乙公司原股东定向增发普通股股票方式取得乙公司50%的股权，甲公司增发普通股1000万股（占甲公司总股本的1%），每股面值1元，每股发行价格8元。增持后，甲公司能够控制乙公司。甲公司以银行存款支付评估费200万元和券商发行费300万元。当日甲公司原持有乙公司10%的有表决权股份的公允价值为1600万元。则上述交易对甲公司2021年6月利润总额的影响金额是（）。

A.-400万元

B.-200万元

C.-600万元

D.-900万元

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第6题

2020年6月1日，湖湘公司以吸收合并方式合并大华公司，合并日大华公司净资产的账面价值为5000万元(与计税基础一致)，市场公允价值为6000万元。大华公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元(尚在税法规定的补亏期内)。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定且采用特殊性税务处理方式，则2020年湖湘公司可以弥补大华公司的亏损为()万元。

A.0

B.250

C.300

D.350

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第7题

甲公司2020年1月1日以1600万元的价格收购了乙公司80%的股份。在购买日，乙公司可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙公司所有的资产被认定为一个资产组，而乙公司的所有可辨认资产均未发生减值迹象，未进行过减值测试。2020年年末，甲公司确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。甲企业在合并财务报表中应确认的商誉的账面价值是()万元。

A.100

B.300

C.240

D.160

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第8题

甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，该公司2020年7月1日将一项账面价值2000万元、已经开发完成作为存货的房产转换为经营性出租，公允价值为2500万元。2020年12月31日公允价值为2400万元，甲公司确认了该公允价值变动，2018年7月租赁期满甲公司以2800万元出售，款项已收银行存款，不考虑相关税费，甲公司因处置该项投资性房地产应确认的其他业务收入是()万元。

A.2800

B.2900

C.2500

D.2400

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第9题

甲公司2020年1月1日购入乙公司60%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2020年1月1日，乙公司除一项无形资产外，其他资产公允价值与账面价值相等。该无形资产系2017年7月取得，成本为8000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，残值为零，2020年1月1日的公允价值为8400万元。该资产在企业合并后预计使用年限、净残值和摊销方法保持不变。2020年8月，甲公司将其账面价值为900万元的商品以1200万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理固定资产核算，预计使用寿命为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2020年甲公司实现净利润12000万元，乙公司实现净利润为4000万元。除上述交易事项外，湘水、乙公司无其他内部交易。假定不考虑其他因素，甲公司2020年合并利润表中应确认的少数股东损益是()万元。

A.1352

B.1357

C.1472

D.1600

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第10题

资料：2020年7月1日，甲公司以银行存款700万元支付给乙公司的原股东，占其表决权资本的80%，当日乙

公司所有者权益的账面价值为1000万元（与其在其最终控制方乙公司所有者权益的账面价值相等），乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元。

问题1：采用同一控制下企业合并，形成的长期股权投资会计处理？

问题2：采用非同一控制下企业合并，形成的长期股权投资会计处理？

问题3：如果是非企业合并方式取得的长期股权投资，占其表决权资本的30%，长期股权投资会计处理？

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第11题

甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2013年6月1日，甲公司以银行存款1450万元取得乙公司80％的股权，

同日乙公司所有者权益的账面价值为2000万元，可辨认净资产公允价值为2200万元。2012年6月1日，甲公司长期股权投资的入账价值为()万元。

A．1600

B．1760

C．1450

D．2000

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