2021年10月,某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房,一次性收取全年含税租金20万元,销售货物取得含税价款12万元,销售旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税()万元。(不考虑小规模纳税人阶段减免政策)。
A.1.40
B.1.03
C.1.08
D.1.45
A.1.40
B.1.03
C.1.08
D.1.45
A.2021年4月1日至2021年6月30日
B.2021年6月1日至2021年6月30日
C.2021年1月1日至2021年12月31日
D.2021年1月1日至2021年6月30日
A.4916.24
B.5093
C.4479.55
D.4206.55
A.50000
B.56500
C.57590
D.51500
某设备生产企业是增值税一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务:
(1)从德国新购进一条生产线,取得海关进口增值税专用缴款书,价款1000万元,支付给境内运输公司从口岸运往生产车间的运输费用,取得增值税专用发票,注明的运费金额为10万元。
(2)销售人员出差,支付飞机票价21.6万元,燃油附加费0.2万元,机场建设费0.5万元,取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。
(3)2018年购进的一条生产线因不符合规定标准被政府相关部门依法销毁,该生产线原值100万元,已计提折旧30万元,该生产线2018年已申报抵扣进项税额。
(4)销售给一般纳税人设备一批,开具增值税专用发票一份,注明的销售额为1000万元;支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的运费金额为5万元。
(5)销售给小规模纳税人甲企业自产设备2台并提供安装服务,2台设备不含税销售额共计100万元,安装服务不含税销售额共计10万元。
(6)将两台按摩设备直接赠送给敬老院,每台设备不含税销售额为50万元,实际成本30万元,成本利润率10%。
本月取得的扣税凭证,应当勾选确认的,均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定,回答下列问题(计算结果保留小数点后两位):
格式:(1)本月业务(2)产生的进项税额为()万元。
A.1.84
B.1.82
C.1.78
D.1.80
(2)按最低应纳税额考量,本月业务(5)产生的增值税额为()万元
A.14.30
B.13.90
C.13
D.13.30
(3)按最低应纳税额考量,本月增值税应纳税额为()万元
A.31.95
B.32.25
C.32.55
D.29.35
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853
A.0.15
B.1.44
C.0.62
D.0.2
A.小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为3%
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率计征增值税
C.小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额
D.小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额