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[单选题]

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费 16000（成本价）贷：产成品——腊肠 16000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（）。

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

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更多“某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师…”相关的问题

第1题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2月向某个体工商户销售食品开具普通发票取得收入80000元，用本厂汽车送货另收取运输费3000元。该食品厂2月上述业务增值税计税销售额为( )元。

A.80000

B.83000

C.70940

D.68376

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第2题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从莱粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，

注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。则该加工厂2013年5月可以抵扣的进项税为()元。

A．3650

B．3235

C．3560

D．3315

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第3题

某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。

A.6656.04

B.7856.04

C.7144.44

D.8965.28

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第4题

某食品加工厂企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：（1)将成本为600万元的产品80%对外

某食品加工厂企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品80%对外销售，取得售税价格1000万元：另外20%的产品作为股利发放给股东 (2)购入生产原料一批，取得增值税各专用发票，发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元 (5)支付某厂广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保额不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月谁抵扣。根据上述资料，回答下列问题： (1)该企业当销项税额()万元。A.212.50

B.181.62

C.170.00

D.14.30

(2)？该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

(3)？该企业当月进项税额转出()万元。A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.19

(4)？该企业当月应缴纳增值税()万元。A.89.15

B.108.44

C.77.59

D.97.39

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第5题

某企业系增值税一般纳税人,发生的下列业务应视同销售征收增值税的是()

A.将自产的产品用于本企业基建工程

B.将外购的食品发给职工

C.将外购的办公用品交付财务部门使用

D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品

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第6题

某面粉加工厂为增值税一般纳税人，8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，该面粉厂上述业务可抵扣的进项税额为( )万元。

A.2.6

B.2

C.2.3

D.0

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第7题

某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

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第8题

（2012年)某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2

(2012年)某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元．已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不替发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)。已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A．5422．60

B．6218．39

C．8822.6

D．9618.39

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第9题

某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成

本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知：烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证)下列正确的是()。

A．加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714．29元

B．加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

C．加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D．加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元

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第10题

甲食品加工厂为增值税小规模纳税人。4月份取得销售收入65920元;直接从农民手中购入农产品6400元，支付运输费300元。根据增值税法律制度的规定，甲食品加工厂当月应缴纳的增值税税额为()元。

A.8737.12

B. 10353.4

C. 1977.6

D. 1920

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第11题

(2013年)某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： (1)外购面粉一批，取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 (2)存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20％，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元．已抵扣进项税额，经查。15％因管理不善丢失，5％系储存过程中发生的合理损耗。 (3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用。含税价240000元，并取得增值税专用发票。国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。 (4)从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人。取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。 (5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 (6)销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 (7)研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元／件，成本利润率为10％。 (8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 (9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 (10)支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。根据上述资料。回答下列问题：上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计()元。

A.12.750

B.13530

C.47621.8

D.48401.8

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