题目内容
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[单选题]
某市甲企业某月实际缴纳“二税”总计20万元，后经查，当期应免征增值税3万元，并予以退税，则当月应纳城建税为（）万元
A.1.19
B.1.61
C.1.4
D.0
答案
A、1.19
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B.1.61
C.1.4
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A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
A.40万元
B.41.5万元
C.42.50万元
D.44.00万元
A.60000
B.90000
C.75000
D.100000
A.400.7
B.401.3
C.920.3
D.413.3
A.5
B.4
C.2.23
D.3.58
A．216000
B．224000
C．264000
D．328000
(一)任务描述
1．根据实训资料2与实训资料3分析经济业务，计算全年应补(退)企业所得税额。
2．填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2．物品准备：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：4学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号：310106786309447
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市人民路123号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
企业类型：有限责任公司
所属行业：制造业
经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563
财务负责人：王维
办税员：刘伯温
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2．2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
| 销售货物收入 | 312008250.00 |
| 提供劳务收入 | 570000.00 |
| ②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
| 材料销售收入 | 5000000.00 |
| 其他收入 | 23210.00 |
| ③投资收益小计 | 620000.00 |
| ④营业外收入小计 | 700000.00 |
| 处置固定资产净收益 | 200000.00 |
| 出售无形资产收益 | 500000.00 |
| 总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
| 销售货物成本 | 228005210.00 |
| 提供劳务成本 | 310000.00 |
| ②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
| 材料销售成本 | 4570000.00 |
| 其他成本 | 3280.00 |
| ③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
| ④期间费用小计 | 46168900.00 |
| 销售费用 | 33478210.00 |
| 管理费用 | 10526930.00 |
| 财务费用 | 2163760.00 |
| ⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
| 罚款支出 | 60000.00 |
| 捐赠支出 | 400000.00 |
| 总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①增值税 | 539883025.00 |
| ②营业税 | 11605.00 |
| ③城市维护建设税 | 377999353.00 |
| ④教育费附加 | 11339981.00 |
| 总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3．2012年3月，经聘请的会计师事务所审计，发现有如下调整事项：
(1)销售费用中广告费23456210元；管理费用中业务招待费4728360元，新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元，存货跌价准备转回498651元，新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元，税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%)；比利时国分支机构税后所得280000元，该国所得税税率为30%，分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元，职工福利费14361909.4元，职工教育经费694931.1元，工会经费926574.8元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
A.在A市应繳纳城市维护建设税=300×5%=15（万元）
B.在A市应徽纳城市维护建设税=（300+100）×7%=28（万元）
C.在B县应缴纳城市维护建设税=100×5%=5（万元）
D.在B县应缴纳城市维护建设税=100×7%=7（万元）
方案一：公司同政府签订含电梯和中央空调在内的2600万元的建筑工程合同。
方案二：只同政府签订土建合同及内外装修的2340万元的建筑工程合同，其他设备由政府自行采购。
方案三：采取清包工的形式，只向政府收取装饰工程人工费、管理费和辅助材料费340万元，其他的各种材料价款和设备价款均由政府提供。
请问：公司如何与政府签订合同才能节税？①
2． 基本情况：甲建筑企业欠乙企业款项2500万元，由于甲企业发生财务困难，无力偿还该部分款项，双方商定甲企业以一幢原购置成本为1000万元，账面价值800万元的房产作价2500万元抵偿该部分欠款，这时甲企业要按5%的税率缴纳营业税，并分别按7%和3%的比例缴纳城建税及教育费附加。乙企业收回房产后以2000万元的价格将其转让给丙企业。
应如何进行筹划，以降低企业的税负？②
3． 基本情况：甲公司销售房产一幢给乙公司，该房产经权威评估机构认定市场公允价为4100万元。现在的纳税情况是：甲公司按公允价值应缴纳营业税205万元，甲的毛所得为4100-205=3895(万元)，乙付出额为4100万元。
应如何进行筹划，以降低企业的税负？
4． 基本情况：G公司为增值税一般纳税人，将成套生产线销售给H公司，共计600万元，其中：设备含税价款480万元，图纸资料费、技术服务费、人员培训费120万元。
应如何进行筹划，以降低企业的税负？
A.19.3
B.19.05
C.18.65
D.19.7
