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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（）

A.64

B.72

C.8

D.0

答案

A、64

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更多“大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为10…”相关的问题

第1题

大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元．预计使用年限为10年，会计处理时按照年

限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日。该同定资产的计税基础为()万元。

A．64

B．72

C．80

D．0

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第2题

司2013年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为220万元。2013年12月31日，该项可供出售金融

资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2013年12月31日大海公司对该项金融资产确认递延所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

丙公司2019年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，成本为200万元，2019年12月31日，其公允价值为240万元。丙公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日，丙公司确认的递延所得税负债是()万元。

A.40

B.0

C.10

D.50

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第4题

2012年12月20日，大海公司从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款110万元(其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利4.6万元)。大海公司将购入的乙公司股票用于短期获利。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股13元。2013年3月15日，大海公司收到乙公司分派的现金股利4.6万元。2013年4月4日，大海公司将所持有乙公司股票以每股18元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.6万元。不考虑其他因素大海公司关于该项投资的处理中，正确的有()。

A.大海公司应将该项投资作为交易性金融资产核算

B.大海公司该项投资的入账价值为110万元

C.大海公司从取得至出售乙公司股票影响投资收益的金额为74.4万元

D.大海公司处置乙公司股票时影响损益的金额为49.4万元

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第5题

2018年12月20日，大海公司从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款110万元(其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利4.6万元)。大海公司将购入的乙公司股票用于短期获利。2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股13元。2019年3月15日，大海公司收到乙公司分派的现金股利4.6万元。2019年4月4日，大海公司将所持有乙公司股票以每股18元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.6万元。不考虑其他因素大海公司关于该项投资的处理中，正确的有()。

A.大海公司该项投资的入账价值为110万元

B.大海公司应将该项投资作为交易性金融资产核算

C.大海公司从取得至出售乙公司股票影响投资收益的金额为74.4万元

D.大海公司处置乙公司股票时影响损益的金额为49.4万元

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第6题

长江公司为母公司，2007年1月1日，长江公司用银行存款33000万元从证券市场上购入大海公司发行在外8

0%的股份并能够控制大海公司。同日，大海公司账面所有者权益为40000万元(与可变认净资产公允价值相等)，其中：股本为30000万元，资本公积为 2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为7200万元。长江公司和大海公司不属于同一控制的两个公司。

(1) 大海公司2007年度实现净利润4000万元，提取盈余公积400万元；2007年宣告分派2006年现金股利1000万元，无其他所有者权益变动。2008年实现净利润5000万元，提取盈余公积500万元，2008年宣告分派2007年现金股利1100万元。

(2) 长江公司2007年销售100件A产品给大海公司，每件售价5万元，每件成本3万元，大海公司2007年对外销售A产品60件，每件售价6万元。2008年长江公司出售100件B产品给大海公司，每件售价6万元，每件成本3万元。大海公司2008年对外销售A产品40件，每件售价6万元；2008年对外销售B产品80件，每件售价7万元。

(3) 长江公司2007年6月20日出售一件产品给大海公司，产品售价为100万元，增值税为17万元，成本为60万元，大海公司购入后作管理用固定资产入账，预计使用年限5年，预计净残值为零，按直线法提折旧。

要求：

(1) 编制长江公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。

(2) 计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。

(3) 编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)

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第7题

长江公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.280

C.3658.67

D.0

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第8题

长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。

A.3920

B.280

C.3658.67

D.0

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第9题

C公司适用所得税税率为25%。C公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。

A.7.5

B.12.5

C.20

D.-7.5

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第10题

B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（)万元。

A.7.5

B.20

C.12.5

D.-7.5

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第11题

甲公司于2006年12月10日取得一项固定资产，原价为500万元，使用年限为10年，净残值为20万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可在税前扣除，则2007年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

A.50

B.46

C.52

D.48

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