运用SWOT分析法对组织进行分析的步骤,说法正确的是()。
(A)通过判断组织优缺点来分析组织内部情况
(B)无须考虑客户意见
(C)从供应商的角度分析组织的优势和劣势
(D)根据公司高层意见来拟定战略
资料:甲公司为一家境外上市公司,为提高内部控制的有效性,甲公司管理层向董事会提交了关于强化内部监督和内部控制评价的议案,其要点如下:
1.单独设立内部审计机构,配备与其职责要求相适应的审计人员,为提高内部审计效率,由公司财务总监直接管辖,并对总经理负责。总经理定期将内部审计报告提交给公司董事会下设的审计委员会。
2.建立内部控制评价制度。公司定期对与实现内部控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。
3.公司对内部控制缺陷进行综合判断,按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。管理层负责重大缺陷的整改,接受董事会的监督。审计委员会负责重要缺陷的整改,接受董事会的监督。内部审计机构负责一般缺陷的整改,接受管理层的监督。
4.为提高内部控制评价的工作效率,也为了增强内部控制评价的工作质量,公司拟借助中介机构实施内部控制评价,安排为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所每年实施一次内部控制评价工作,并于每年的5月15日提交内部控制评价报告。
要求:请您指出甲公司管理层提交的议案中是否存在不当之处,并简要说明理由,如有缺陷,请说明如何改进。
,最后是由B子公司董事长龚某审批决定的,同时董事长龚某授权由研发中心主任刘某具体负责工程项目的实施和工程款支付的审批。随后,刘某私自决定将工程交由某建筑公司承建。在工程完工后,由刘某组织研发中心相关人员办理了竣工验收手续,由财务部门根据研发中心提交的验收资料全额向建筑公司支付了工程款。 阅读上述案例材料,并回答问题: 从内部控制的角度分析A集团公司和B子公司哪些做法违背了内部牵制理念,并提出相应的改进建议。
天空股份有限公司(以下简称天空公司)非常重视企业内部控制建设,黄河会计师事务所已接受委托对天空公司2008年度的内部控制进行审核。按注册会计师执业准则第3101号的要求,黄河会计师事务所必须对天空公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审核报告。以下是注册会计师通过检查天空公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。有关情况如下: 资料1:注册会计师从天空公司董事会记录中发现以下陈述: (1)内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现; (2)如果公司建立了健全的内部控制并有效按内部控制执行就可以消除员工舞弊,这一点对公司的可持续发展十分重要; (3)公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性,不能更改。 资料2:天空公司监事会强调指出,内部控制的实施不是某一个领导的事情,也不是某一个员工的事情,而是全公司每一个员工的事情,包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任。 资料3:天空公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下: (1)审核公司内部控制及其实施情况并定期向黄河会计师事务所报告,做好对外的沟通和协调工作; (2)负责公司内部审计部门的工作,编写内部控制审计报告; (3)处理公司投诉与举报,督促公司建立畅通的投诉与举报途径。 资料4:公司对出纳工作岗位特别规定如下: (1)出纳员可实行强制休假制度,休假期间应办理好交接手续,相关工作由记账会计兼任; (2)出纳员对于库存现金要做到“日清月结”,对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告; (3)出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表,对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告; (4)出纳员对于个人名章妥善保管,最好交给财务负责人保管; (5)为了便于管理和协调,出纳员应由财务处长的直系亲属担任。 资料5:天空公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定,其中部分规定如下: (1)供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责; (2)销售经理负责批准赊销,并亲自注销坏账; (3)仓库管理员负责保管存货,并有处置破损商品的权限; (4)负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款。 资料6:天空公司对风险评估作出以下要求: (1)天空公司管理层表示,公司应尽一切办法不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性; (2)天空公司应拒绝与不诚信的客户打交道,同时表示坚决不为任何往来单位提供担保,这是公司重要的风险降低措施; (3)天空公司2008年计划采用联营和增发新股这些措施来规避风险。 要求:从企业内部控制理论和方法角度,请对注册会计师了解到的上述资料1至资料6的各种情形中的内部控制设计或执行分别予以分析,逐一指明内部控制的观点是否正确,并分别说明理由。
根据资料(1),判断市场部经理的观点是否存在不当之处;如存在不当之处,说明理由。