2008年2月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税发票上注明的售价为30 000元,增值税额为5 100元
2008年12月31日之前,企业结存的A产品未计提存货跌价准备。甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10 000台,每台的实际售价为1.52万元/台,实际销售税费0.02万元/台。甲公司于2009年3月1日销售A产品100台,市场销售价格为1.2万元/台,货款均已收到。甲公司是增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率是25%。
要求:根据以上资料,不考虑其它因素,回答以下问题。
2008年甲公司应计提的存货跌价准备是()万元。
A.0
B.100
C.200
D.300
A.作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
B.作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理
C.冲减2009年1月份相关收入、成本和税金等相关项目
D.冲减2009年2月份相关收入、成本和税金等相关项目
A.借:应收票据80000贷:主营业务收入80000
B.借:应收票据93600贷:主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600
C.借:银行存款80000贷:应收票据80000
D.借:银行存款93600贷:应收票据93600
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2008年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存人银行。2008年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2008年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2009年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2009年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2008年12月从其购人的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2009年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料:①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时陛差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。要求:
判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。
【资料一】甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)和乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)均为玩具生产商。2008年7月8日,甲公司向商标局提出申请,为其生产的一款毛绒玩具注册M商标。2008年7月14日,乙公司向商标局提出申请,为其生产的另一款毛绒玩具注册N商标,并称自己享有优先权。2008年12月,商标局经初步审定后公告了乙公司的N商标。 乙公司取得N注册商标后,与丙公司协商,许可丙公司使用该商标。回答下列问题:
在申请M商标注册之前,甲公司可否生产销售使用该商标的毛绒玩具?说明理由。
A.56478.50
B.56494.35
C.56510.20
D.57065
A.应由甲公司申请初始登记
B.应由乙公司申请初始登记
C.应由甲公司、乙公司共同申请初始登记
D.应根据行政法上先申请先受理原则处理
(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。 (2)对资料(1)中判断为不正确的会计处理,编制相应的调整分录。 (3)判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。 (4)对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。(逐笔编制涉及所得税的会计分录;合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”的会计分录;答案中的金额单位用万元表示)