练习税金和利润的核算 资料 (一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位:元):
练习税金和利润的核算 资料 (一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位:元): (二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务: 1.按5%的税率计提本月份营业税,按7%的税率计提本月份城市维护建设税。 2.按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。 3.将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。 4.将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。 (三)工商银行宁波支行发生下列经济业务: 1.第1年利润总额为850000元,所得税税率为25%,该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元,取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备13500元,坏账准备2100元,预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元,为刚确认的自行开发的专利权,尚未摊销。 2.第2年利润总额为900000元,所得税税率为25%,该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元,发生的业务招待费支出超过规定标准5000元,取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备14000元,坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元,已摊销了10200元。 (四)建设银行静安支行发生下列经济业务: 1.11月30日,前11个月结算后利润总额为750000元,今年已提取并缴纳所得税额171000元,按25%税率确认本月份所得税额。 2.11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 3.12月10日,缴纳上月确认的所得税额。 4.12月31日,年终决算利润总额为820000元,发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元,发生的业务招待费超过税法规定标准4500元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备10800元,坏账准备2000元。 “无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了33000元,清算本年度应交所得税额。 5.12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 6.次年1月15日,清缴上年度所得税额。 要求 (一)根据“资料(一)”、“资料(二)”,编制会计分录。 (二)根据“资料(三)”,确认所得税费用,并编制相应的会计分录。 (三)根据“资料(四)”,编制会计分录。