某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。
93
27.63
28.05
31.88
93
27.63
28.05
31.88
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向一小规模纳税人销售汽车
C.用于有奖销售的奖品
D.用于本企业接送职工的班车
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税额600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;该厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,成本价格30万元。 要求:请计算该厂10月应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率6%)。
A.应纳消费税24000元
B.应纳消费税15080元
C.应纳增值税0元
D.应纳增值税81600元
E.应纳增值税85272元
A.应纳消费税61.824万元
B.应纳消费税132.48万元
C.应纳增值税109.68万元
D.应纳增值税105.60万元
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元,款现已收到;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
(1)请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
(2)编制取得汽车销售收入、缴纳增值税、计算和缴纳营业税、消费税的会计分录。
要求:分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税(该厂销售汽车适用的消费税税率为8%)。
实训目的:练习增值税应纳税额综合业务的计算。
案情说明:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆12万元,2008年10月份该厂业务情况如下:
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆,并收取包装费2万元(开具普通发票);经销商已提取30辆小汽车,其余10辆尚未提货,该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的汽车配件,双方均已收到货物,但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元,货已入库;另支付运费金额3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元,建设基金0.4万元,装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬,为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费1.5万元,运输单位发票抬头为协作单位,发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费为货款的5%,该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票;当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元,货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具,取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批,价值10万元。
实训要求:计算该厂当月应缴纳的增值税额。