题目内容
（请给出正确答案）
A.记入“原材料”科目的金额为305 000元
B.记入“原材料”科目的金额为304 720元
C.记入“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目的金额为48 000元
D.记入“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目的金额为48 280元
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(2007年考试真题)甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲公司根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0．68万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为()万元。
A．144
B．144．68
C．160
D．160．68
【题目描述】
M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（）元/公斤。
A．102．64
B．119．90
C．101．41
D．100．90
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
【考点】材料单位成本的计算
【解析】材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出，包括购入材料支付的购买价和采购费用，如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费等。本题中，原材料的单位成本=原材料的采购总成本？总数量=(1000？100 500 600)？(1000-15)≈102.64(元)。故选A。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
老师你能详说下吗我想要更仔细点。这102.64 是怎么算出的我还是郁闷啊
资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务： (1)购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为200000元，增值税为34000元，运费2000元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)购置生产用不需安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已通过银行支付。 (3)水灾后盘点库存发现损失原材料4000元，应分担增值税680元。 (4)销售产品一批，产品销售收入为300000元，开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。 (5)在建工程领用生产用原材料40000元，应分担增值税6800元。 (6)投资转入材料一批，不含税价格为80000元，增值税为13600元。 (7)计算本月应交增值税并以银行存款上缴。 要求：编制上述业务的会计分录。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税
A.甲公司应纳营业税600元
B.甲公司应纳营业税702元
C.甲公司应纳增值税5.1万元
D.甲公司不需缴纳增值税
E.乙企业不需缴纳增值税
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2013年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元。另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元； (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶裟药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕； (4)将委托加工收回剩余的100公斤散装药酒作为福利分给职工，间类药酒的不含税销售价为每公斤120元。 (说明：药酒的消费税税率为10％；白酒的消费税税率为20％，0.5元／500克) 根据上述资料，回答下列问题：
本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为()万元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。甲公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，甲公司相关经济业务和事项如下。
(1)2月5日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
(2)5月10日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税税额为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑可以抵扣的增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(5)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理部门领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。假定不考虑相关税费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年度用银行存款缴纳增值税60万元，企业所得税35万元，营业税5万元。
(8)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
(9)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。
(10)根据上述资料计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：编制甲公司2010年度的利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)
利润表(简表) 编制单位：甲单位 2010年度 单位：万元 | |
项 目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减：营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加：营业外收入 | |
减：营业外收入 | |
其中：非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减：所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
A.借：原材料35100 贷：应付账款35100
B.借：原材料30000 应交税费——应交增值税900 贷：应付账款35100
C.借：原材料30000 应交税费——应交增值税5100 贷：应付账款35100
D.借：原材料30000 应交税费——应交增值税（进项税费） 5100 贷：应付账款35100
