题目内容
（请给出正确答案）
A.抵销营业外收入250万元
B.抵销管理费用25万元
C.抵销无形资产250万元
D.抵销应交税费30万元
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A.25
B.40
C.65
D.80
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2018年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2018年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2012年度至2016年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。 (2)2018年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2017年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。 (3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2018年3月1日，8注册会计师购买了甲公司股票5 000股，每股l0元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。 (4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。 (5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2018年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。 要求：针对上述(1)至(5)项，逐项指出这些事项是否损害审计独立性，并简要说明理由。
（本考点2018年已发生变化）计算事项中甲公司准予抵扣的进项税额。
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 (4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。 个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数 含税级距 1不超过1500元的30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分20555 要求：根据上述资料，分析回答下列各小题。 （本题2018年考试已不适用）下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）。
A. 契税B. 印花税C. 营业税D. 个人所得税
要求：(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
A.0
B.7200
C.8000
D.6500
A．205
B．123
C．一205
D．0
A.800
B.530
C.1 000
D.1 270
（参考）甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务： （1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。 （2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。 （3）2018年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元（不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额）。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？ （2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？ （3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求？ （4）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少？应补缴的税额是多少？
A.600
B.620
C.615
D.20
甲公司有关资料如下： (1)甲公司于2006年7月12日从二级市场购入丁公司股票200万股，每股市价10元，手续费5万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。甲公司至2006年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为12元。2007年2月1日，甲公司将该股票售出，售价为每股13元，另支付交易费用5．5万元。 (2)甲公司于2006年1月1日支付价款1 028．244万元购入丙公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000万元，票面利率4％，实际利率为3％，利息每年末支付，本金到期支付。甲公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。2006年12月31日，该债券的市场价格为1 000．094万元。 (3)甲公司于2006年3月8日支付价款l 603万元(含交易费用3万元)，购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的l％。甲公司将其划分为可供出售金融资产。 2006年5月12日，乙公司宣告发放现金股利3 000万元。 2006年5月20日，甲公司收到乙公司发放的现金股利。 2006年6月30日，该股票市价为每股8．2元。 2006年12月31日，甲公司仍持有该股票，当日该股票市价为每股7．8元。 2007年6月10日，甲公司以每股8．3元的价格将股票全部转让，支付交易费用3．2万元。 要求：对上述甲公司可供出售金融资产进行有关账务处理(假定不考虑其他因素)。
