目的:练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
资料1:2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务:
(1)开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证,向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票,金额3000元,要求全额兑付,经审核无误,办理转账手续。
(3)收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证,金额1500元,系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款,承付期已到,办理转账手续。
(4)收到中国工商银行沈阳分行汇兑凭证,为开户单位塑料厂收妥货款2000元。
(5)收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票,金额8000元,系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款,经该厂同意办理付款手续。
(6)收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票,金额4500元,系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款,经审核该厂账户中款项不足,银行垫付付款。
资料2:2009年8月1日各对应行有关业务如下:
(1)中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,开户单位市服装公司收到货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息,甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票,金额3000元,经审核无误,办理转账手续。
(3)中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,甲工商银行已划回大连分行开户单位市建材公司托收的货款1500元,经审核无误,办理转账手续。
(4)中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2000元。
(5)中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8000元,经审核办理转账。
(6)中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4500元,为重庆分行开户单位收账。
要求:1)根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。
2)根据有关会计分录编制总行及各省级分行、经办行的清算信息日报表。
3)根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。
下列属于中国人民银行职责的是()。 (1)经理国库;(2)指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测;(3)维护支付、清算系统的正常运行;(4)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备。
A.(1)(2)
B.(1)(3)(4)
C.(3)(4)
D.(1)(2)(3)(4)
深圳发展银行济南分行营业部(直接参与行)为承兑银行的商业汇票一份,承兑申请人为开户单位火炬公司;本日收到持票人开户银行农业银行太原市分行营业部寄来的托收凭证和承兑汇票,持票人为太原市富华公司,金额160万元;审查无误后,当即付款并通过深圳发展银行济南分行向人民银行济南分行城市处理中心传输汇划资金信息,通过大额支付系统清算支付资金。请作出有关各行的会计分录。
深圳发展银行济南分行营业部:
借:
贷:
借:
贷:
国家处理中心:
借:
贷:
借:
贷:
农业银行太原市分行营业部:
借:
贷: