表7—3是该公司1999年12月31日的资产负债表,完成该表。假定50000美元的股票销售收益仍以现金形式持
在表7—4中完成该公司在2000年12月31日的资产负债表,分为三个步骤: (1)根据上述年底所持有的资产信息填写,注意资产一定是当日的价值。(提示:上面已提及现金,你还应该找出另外一种资产。) (2)用同样的方法填出负债方。(提示:你只能找到一种负债。) (3)重复上述过程填出净值。记住:在资产负债表中,净值是一定要填写的,净值又被分为资本和留存收益。该公司的金融资本为50000美元(因为除了刚开始销售的股票,该年度再没有出售过),为了平衡,留存收益被列在净值之中。
注册会计师对某公司2005年度会计报表进行审计,对该公司的银行存款实施的部分审计程序为: (1)取得2005年12月31日的银行存款余额调节表; (2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函; (3)取得开户银行2006年1月31日的银行对账单。 要求:根据以上资料。回答下列问题: (1)注册会计师向开户银行询证的作用是什么? (2)注册会计师采取什么方式才能直接收回开户银行的询证行回函?目的是什么? (3)注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容? (4)注册会计师索取开户银行2006年1月31日的银行对账单,能证实2005年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?
A.定假冒专利罪
B.定侵犯著作权罪
C.定非法经营罪
D.属民事纠纷,不构成犯罪
一、资料 1.卢泰商厦2010年共实现净利润360000元,接着又发生下列经济业务: (1)12月31日,按净利润10%的比例计提法定盈余公积,6%的比例计提任意盈余公积。 (2)12月31日,按净利润75%的比例分配给投资者利润,其中国家投资60%,大昌公司投资40%。 (3)次年1月15日,以银行存款支付应付给投资者的利润。 2.黄浦商厦股份有限公司2010年实现净利润2500000元,接着发生下列有关的经济业务: (1)12月31日,按净利润10%的比例计提法定盈余公积。 (2)12月31日,公司宣告将于次年1月18日分派优先股股利,每股0.12元,该公司共有200000股优先股。 (3)12月31日,按净利润5%的比例计提任意盈余公积。 (4)次年1月18日,发放优先股股利24000元。 (5)次年2月25日,公司宣告将于3月15日发放普通股股利,其中股票股利,每10股分派2股,每股面值1元;现金股利,每10股发放0.30元。该公司共有普通股股票9000000股。 (6)次年3月15日,普通股股票股利分派完毕,予以转账。 (7)次年3月15日,普通股现金股利分派完毕,予以入账。 二、要求 编制会计分录。
(1)12月24日公司送存转账支票5800元,银行尚未入账。
(2)12月26日公司开出转账支票5300元,持票人尚未到银行办理转账手续。
(3)12月28日委托银行收款10300元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达该公司。
(4)12月30日银行代付水费3150元,但银行付款通知单尚未到达该公司。
(5)12月16日收到银行收款通知单金额为3850元,公司入账时将银行存款增加错记成3500元。
要求:根据上述资料,编制银行存款余额调节表(见表13-1),核实2010年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。
表13-1 银行存款余额调节表 编制单位: 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
企业银行存款账面余额 | 开户银行对账单余额 | ||
加:银行已收款入账而公司 | 加:公司已收款入账而银行 | ||
未收款入账的款项 | 未收款入账的款项 | ||
减:银行已付款入账而公司 | 减:公司已付款入账而银行未付款 | ||
未付款入账的款项 | 入账的款项 | ||
加:公司记账差错数 | |||
调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
某公司2007年12月31日资产负债表股东权益部分列示如下:
该公司2008年发生影响股东权益的业务如下: (1)1月22日以每股$14发行每股面值$1的普通股1 000股,换取现金; (2)8月4日宣布分派优先股现金股利; (3)8月24日支付现金股利; (4)10月9日分派普通股50%股票股利,普通股市价每股$15; (5)11月9日按每股$12回购普通股800股; (6)12月8日按每股$15重新出售600股; (7)2008年获得净收益$66 000。 要求: (1)为上述业务编制会计分录; (2)编制2008年12月31日资产负债表股东权益部分。
(1)取得2006年12月31日的银行存款余额调节表。
(2)向开户银行寄发询证函,并直接收取寄回的询证函回函。
(3)取得开户银行2007年1月31日的银行对账单
要求:
(1)甲注册会计师应采取何种方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?
(2)甲注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?
(3)甲注册会计师索取开户银行2007年1月31日的银行对账单,能证实2006年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?