某公司生产并销售单一产品,适用的消费税税率为5%,木期计划销售量为80000件,公司产销平衡,完全成本总额为360000元,公司将月标利润定为400000元,则单位产品价格应为()元。
A.10
B.5
C.9.5
D.4.5
A.10
B.5
C.9.5
D.4.5
A.384
B.600
C.505.26
D.640
A.51
B.0
C.17
D.34
1.要求:根据资料编制有关会计分录。
2.资料:
(1)甲公司以银行存款交纳增值税税金250000元。
(2)甲公司销售本公司生产的应交消费税的商品,增值税专用发票载明的价款400000元,增值税税额68000元,货款已通过银行收到,该产品消费税税率为10%,应交消费税40000元。
(3)甲公司接受F公司委托加工消费税应税产品,加工完成,开出的增值税专用发票载明加工费100000元,增值税税额17000元,甲公司代扣应交消费税26000元,款项已通过银行收到。
(4)F公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成,收回验收入库,准备直接出售。
(5)E公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成收回验收入库准备用于连续生产应税消费品。
(6)丙公司本月应税营业收入额为2000000元,营业税税率为3%,应交营业税60000元。
(7)丙公司本月销售商品应交增值税1200000元,应交消费税340000元,应交营业税60000元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。应交城市维护建设税为112000元,应交教育费附加费48000元。
(8)丁公司房产账面原值为120000000元,房产的余额按原值的20%计算,房产税适用税率为年1.2%,本月应交房产税为96000元。经计算该公司本月应交车船使用税12000元,应交土地使用税42000元。
(9)丁公司因签订合同和使用新账簿等应交纳印花税12000元,已以银行存款支付。
A.68.5
B.165.5
C.83.5
D.83
60
0.80
1.25
1.60
A.-10%
B.-1.55
C.-2.13
D.-3.5
某化妆品生产企业,化妆品消费税税率30%。2009年经核定亏损20万元。2010年的生产经营情况如下。
(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。
(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。
(4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元,新产品研究开发费用8万元)。
(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。
(6)支付逾期归还银行贷款而支付的罚息4万元,违约金1万元,税款滞纳金2万元。
(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。
(8)购买符合规定的环保设备一台,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费1万元,安装调试费1万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
要求:根据上述资料,计算2008年该企业实际应缴纳的企业所得税。
某企业为增值税一般纳税人,2007年6月发生以下经济业务:
(1)销售所生产的产品,价款为150000元(不含增值税),适用的消费税税率为30%。货款尚未收到。
(2)在建工程领用自产商品100000元,应纳增值税20400元,应纳消费税12000元。
(3)福利部门领用产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格为120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。