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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为()万元。

A.40

B.50

C.0

D.10

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第1题

甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2013年年初汇算清缴2012年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购人机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的乙公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元．每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组。未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)．未补缴企业所得税。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司当年设备折旧税前扣除额为()万元。

A.11．7

B.4．17

C.5．12

D.5．35

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第2题

居民企业甲公司当年度生产经营收入总额为3500万元，发生的销售成本是2200万元，财务费用80万元，管理费用300万

元(其中含业务招待费20万元)，上缴增值税70万元、消费税150万元、城市维护建设税16万元、教育费附加7万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款6万元、通过民政部门向灾区捐款12万元。(甲公司适用25%的企业所得税率。)

要求：

(1)计算甲公司当年可从税前扣除的业务招待费；

(2)计算甲公司当年可从税前扣除的捐赠额；

(3)计算甲公司当年应缴纳的企业所得税。

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第3题

甲公司2013年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付

息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10％，每年12月31日支付当年利息。该债券实际年利率为8％。债券发行价格总额为10662．10万元，款项已存人银行。厂房于2013年1月1日开工建造，20l3年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2013年12月31日工程尚未完工，2013年计入该在建工程的资本化利息金额为()万元。

A．92．97

B．80

C．852.97

D．4692.97

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第4题

甲公司20×7年1月1日发行面值总额为l0000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为l0％，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8％。债券发行价格总额为10662，10万元，款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造，20×7年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。20×7年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）。

A.4692，97万元

B.4906，21万元

C.5452，97万元

D.5600万元

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第5题

甲公司2013年1月1日发行面值总额为10000万元的一般公司债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券

系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10％，每年12月31日支付当年利息。该债券实际年利率为8％。债券发行价格总额为10662．10万元，款项已存入银行。厂房于2013年1月1日开工建造，2013年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于围债，取得投资收益760万元。至2013年12月31日工程尚未完工该在建工程2013年年未账面余额为()万元。

A．4692．97

B．4906.21

C．5452.97

D．5600

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第6题

甲公司20×7年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为 10662.10万元，款项已存入银行。厂房于20×7年1月1日开工建造，20×7年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。20×7年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）。

A.4692.97万元

B.4906.21万元

C.5452.97万元

D.5600万元

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第7题

2021年，甲企业实现利润总额1 500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.110

B.170

C.225

D.120

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第8题

甲公司当年佣金支出税前扣除额为()万元。

A.6

B.18

C.0

D.12

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第9题

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中。正确的有()。

A.向其全体人员实际支付的合理的工资、薪金支出(包括个体工商户业主的工资)，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，不超过当年销售(营业)收入的5‰的部分允许据实扣除

C.每一纳税年度发生的利息费用，不超过按银行同类同期贷款利率计算的部分，准予税前扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术、新工艺而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予在税前扣除

E.将其所得通过中国境内的非营利性社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其利润总额30％的部分允许税前扣除

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第10题

东方公司2020年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为l0%，每年12月31日支付当年利息。该债券实际年利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，款项已存入银行。厂房于2020年1月1日开工建造，2020年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年东方公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2020年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为()万元。

A.5600

B.5452.97

C.4906.21

D.4692.97

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