![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/m_q_title.png)
练习个人储蓄存款业务的核算 资料 工商银行南市支行发生下列有关的经济业务: 1.5月30
12.9月30日,本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%,累计月积数为936000元;1年期的整存零取定期储蓄,年利率为3.60%,本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。 要求编制会计分录。
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
12.9月30日,本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%,累计月积数为936000元;1年期的整存零取定期储蓄,年利率为3.60%,本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。 要求编制会计分录。
目的:练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料:储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务,每月存入100元,期限3年,年利率为1.98%。
要求:1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2)做出存款、到期支付本息的会计分录。
目的:练习活期储蓄存款业务的核算
资料:甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务:(活期储蓄存款月利率0.3‰)
(1)1月5日开户,存入10000元。
(2)2月18日支取1500元。
(3)3月20日结息,将利息转入储户账户。
(4)5月26日存入4000元。
(5)6月15日张江要求销户,银行计算应付利息后支付本息。
要求:根据上述业务计算积数的变化情况;计算储户最后的利息数;编制相关会计分录。
目的:练习各项收入和费用的核算
资料:甲工商银行2009年发生下列经济业务:
(1)结息日,计算活期储蓄存款利息支出356000元,办理转账手续。
(2)收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入50000元转账支票一张,存入人民银行存款账户。
(3)人民银行转来缴存一般性存款利息76000元。
(4)收到咨询服务收入25000元转账支票一张,存入人民银行存款账户。
(5)支付中国农业银行存款利息98000元,办理转账手续。
(6)年末根据确认依据计提贷款损失准备金516600元。
(7)现金出纳长款1000元,经报批作销账处理,办理转账手续。
(8)年终固定资产盘亏共计45000元,经批准作损失处理,办理转账手续。
(9)12月20日计算定期储蓄存款利息89000元,办理预提手续。
(10)出售交易性金融资产,成本50000元,出售价格56000元。
(11)收取借给中国建设银行的贷款利息收入16000元。
(12)支付业务招待费35000元、宣传费50000元。
(13)应付房产税6000元、土地使用税5000元、印花税2000元。
(14)结息日,计收贷款利息4560000元,预提贷款利息1500000元。
(15)向开户单位收取票据业务手续费350000元。
(16)出售可供出售债券投资获得资金115000元,该债券账面价值110000元。
要求:根据以上资料编制相关会计分录。
目的:练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料:储户陈强于2009年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存款20000元;陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元,剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为年利率3.33%,2009年9月20日活期储蓄存款月利率为0.3‰。
要求:1)计算2009年9月20日应付陈强利息并做出相关分录。
2)计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
练习外汇交易业务的核算 资料 (一)中国银行上海市分行卢湾支行发生下列经济业务: 1.周林先生持1000欧元,来本行兑换人民币。 2.根据有关规定兑换给出国旅游的吴明先生1000英镑,收取人民币。 3.史密斯先生持美元现钞1000元,来本行兑换人民币。 4.王琳女士出国留学,根据有关规定来本行兑取5000美元现钞,收取人民币。 5.李瑛女士持800英镑现钞,来行开立个人外汇定期存款美元现钞户,定期1年。 6.周大海先生要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。 (二)中国银行外汇牌价表如图表习题9-1所示。 图表习题9—1
要求编制会计分录。
(一)目的:练习拨入专项经费的核算。 (二)资料:某行政单位发生如下业务: 1.收到财政部门从银行拨来的专项大型修缮费用150000元。 2.该项修缮工程共花费145000元。按规定余额留归本单位使用。 (三)要求:根据上述资料编制有关会计分录。
(一)目的:练习拨入经费的核算。 (二)资料:某行政单位发生如下业务: 1.收到财政部门通过银行转账拨来本月经费2500000元。 2.通过银行缴回财政部门多拨经费5000元。 3.年终结账时,“拨入经费”账户为贷方余额2450000元。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。
目的:练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生以下经济业务:
(1)7月5日,甲工商银行上存备付金560000元。
(2)7月10日,甲工商银行上存备付金1250000元。
(3)8月5日,上级行退回备付金470000元。
要求:做出以上业务会计分录。
练习民间非营利组织长期借款的核算 资料:某民间非营利组织20×0年发生如下经济业务: (1)因开展业务活动的需要,向银行取得长期借款500 000元,用于建造一业务用房屋。款项已经存入开户银行。 (2)业务用房在建期间,按期计提长期借款利息6 000元。 (3)业务用房建造完成,按期计提长期借款利息6 000元。 要求:根据以上资料,为该民间非营利组织编制有关的会计分录。
目的:练习向中国人民银行缴存存款业务的核算
资料:甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见表7—2。
表7—2期末余额合计数单位:元 | |||
项目 | 上期末余额 | 本期末余额 | 缴存比例 |
财政性存款 | 987500 | 1324000 | 100% |
一般性存款 | 35667000 | 29867000 | 17% |
要求:1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。
2)编制甲工商银行的相关会计分录。