A公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下: (1)6月1日的现金余额为510000元。 (2)产品售价100元
A公司生产和销售甲产品,6月份现金收支的预计资料如下:
(1)6月1日的现金余额为510000元。
(2)产品售价100元/件(不含税),4月份销售10000件,5月份销售12000件,6月份预计销售15000件,7月份预计销售20000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的40%,次月收回55%,另外5%为坏账。
(3)材料采购成本为2元/千克,产品消耗定额为10千克;材料采购货款当月支付70%,下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1500件,应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克,预计6月末的材料库存量为7000千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元,管理人员工资为280000元,其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付的其他管理费用为45000元、制造费用为12000元,需要支付的销售费用为64000元。
(5)支付的应交税费和营业税金及附加占不含税销售收入的比例为8%,增值税税率为17%。
(6)预计6月份将购置设备一台,支出700000元,需当月付款。
(7)预交所得税20000元。
(8)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求:
(1)预计6月份的生产量。
(2)预计6月份材料需用量和材料采购量。
(3)预计6月份的采购成本和采购金额。
(4)预计6月份的采购现金支出。
(5)预计6月份的经营现金收入。
(6)编制6月份的现金预算,填写表7—10。
表7—10 现金预算表 单位:元 | |
项 目 | 金 额 |
期初现金余额 | |
经营现金收入 | |
可运用现金合计 | |
经营现金支出 | |
采购现金支出 | |
支付直接人工 | |
支付制造费用 | |
支付销售费用 | |
支付管理费用 | |
支付应交税费和营业税金及附加 | |
预交所得税 | |
资本性现金支出 | |
购置固定资产 | |
现金支出合计 | |
现金余缺 | |
借入银行借款 | |
期末现金余额 |