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某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托甲企业加工烟丝。卷烟厂提供烟叶成本55000元;支付加工费20000元,取得增值税专用发票。卷烟厂收回烟丝后直接用于销售,实现销售收入100000元。则该卷烟厂对外销售烟丝应纳消费税为( )元。
A.30000
B.32143
C.0
D.22500
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.30000
B.32143
C.0
D.22500
A.15356.25
B.15806.25
C.16059.38
D.15609.38
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元,最高不含税售价每标准条78元;B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元,最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%,生产A种卷烟200箱(250条/箱,200支/条)。其中,100箱销售给某商场,当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%,生产B种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%,委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱,W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税),当月加工完成后全部交给甲卷烟厂,W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场,售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%,A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支,B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题: (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要,应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。
A.7.03
B.6.42
C.7.84
D.9.17
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。
(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。
A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。
要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。
A.6.12
B.8.4
C.8.74
D.9.86
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票;向甲企业支付加工费.取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票.注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。 根据上述资料,回答下列问题:
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
A.[47460+2345÷(l+13%)]÷(1-30%)×30%
B.(47460+2345)÷(1-30%)×30%
C.47460÷(1-30%)×30%
D.[(47460+2345)÷(1+13%)]+(1-30%)×30%
A.[50000+2786÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=22485.21(元)
B.(50000+2786)÷(1-30%)×30%=22622.57(元)
C.50000÷(1-30%)×30%=21428.57(元)
D.(50000+2786)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=20019.97(元)
A.1.48
B.1.53
C.3.36
D.4.48
[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)
(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)
49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
(49140+2457)÷(1+17%)÷(1-30%)×30%=18900(元)