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[单选题]

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，岀口退税率为10%o该企业5月应退的增值税为（）万元。

A.90.90

B.92

C.109.6

D.138

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更多“某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月…”相关的问题

第1题

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有()。

A.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)200000

B.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)200000

C.借：应收出口退税款(增值税)450000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

D.借：应交税费—未交增值税190000，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)190000

E.借：应收出口退税款(增值税)190000，应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

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第2题

某具有岀口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营岀口自产货物，2021年3月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

A.0

B.4

C.9

D.15

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第3题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。(以上价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:8.3)

A.应退增值税45318元，免抵增值税额6136元

B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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第4题

某有进出口经营权的生产企业，2011年3月和4月分别发生如下经济业务。（1)3月：报关离境出口货物一批，离岸价30

某有进出口经营权的生产企业，2011年3月和4月分别发生如下经济业务。

(1)3月：报关离境出口货物一批，离岸价30万美元(美元与人民币汇率为1:6.90)；内销货物一批，销售额为300万元；购进所需原材料等货物，购货额为500万元。

(2)4月：报关离境出口货物一批，离岸价60万美元(美元与人民币汇率为1:6.80)；内销货物一批，销售额为250万元；购进所需原材料等货物，购货额为450万元。

已知上述购销货物增值税税率均为17%，购销额均为不含税价，增值税退税率为15%。

要求：计算该企业2011年3月和4月应纳或应退增值税税额。

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第5题

下列企业中享受增值税出口退税的是( )。

A.属于小规模纳税人的生产企业

B.无出口经营权而委托外贸代理的生产企业(一般纳税人)

C.出口计划内卷烟的生产企业

D.购进免税农产品出口的外贸企业

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第6题

某具有自营出口经营权的生产企业，某月出口商品一批，该商品的出口FOB价为504000元，商品出口关税税率为20%，则下列处理正确的有( )。

A.关税完税价格为 420000元

B.应纳关税 84000元

C.计提关税会计分录：借：营业税金及附加 84000 贷：应交税费——应交关税 84000

D.计提关税会计分录：借：销售费用 84000 贷：应交税费——应交关税 84000

E.计提关税会计分录：借：管理费用 84000 贷：应交税费——应交关税 84000

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第7题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税（)万元。

A.0

B.4.2

C.22.40

D.26.95

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第8题

某有自营出口权的生产企业（为增值税一般纳税人)，2008年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注

某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人)，2008年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工，免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元，增值税税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。要求：请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率17%，退税率15%)

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第9题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元

B.3.15万元

C.6.09万元

D.4.6万元

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第10题

下列出口货物的增值税不能享受退(免)税政策的是( )。

A.有出口经营权的生产企业

B.有出口经营权的外贸企业