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[主观题]

欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：⑴销售上月购入的空调500台（

欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：

⑴销售上月购入的空调500台(进价3500/台)，每台售价4500元，向本单位先进职工奖励20台空调。

⑵销售上月购入的冰箱50台(进价1800元/台)，每台售价2500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。

⑶以旧换新销售冰箱20台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款2000元/台。

⑷从生产厂家购进自用的同一品牌货车5辆，轿车2辆，分别取得两张增值税专用发票，注明的增值税税额分别为85000元和68000元。

⑸月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明，收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元，款已通过银行付出。

6月初商场计算5月份应纳增值税额为：

销项税额=[(500-20)×4500+50×2500+20×(2000-200)]×17%=394570(元)

进项税额=85000+68000=153000(元)

应纳税额=销项税额-进项税额=394570-153000=241570(元)

请根据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应纳的增值税额(假定以上价格均为不含税价，增值税税率为17%)

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第1题

某商场(央行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，某月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新戒指的零售价格为12500元，每只旧戒指作价9650元，每只戒指取得价差款2850元，商场上述业务应纳税额()。

A.14940.17元

B.15270元

C.18971.71元

D.13115.04元

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第2题

某商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下购销业务:（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为2.6万元和4.68万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经到税务机关认证。（2）另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费4.02万元和4.12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经到税务机关认证。（3）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元。（4）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.3万元的服装作为礼品赠送给了顾客。要求:根据上述材料，回答下列问题。（1）业务（1）中可抵扣的进项税额为（）万元

A.2.6

B.4.68

C.7.28

D.0

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第3题

红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务：（1)购人运动服两批，均取得增值税专

红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务： (1)购人运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售运动服一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17．8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6 500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算红光商场8月应缴的增值税额(注：相关票据已通过主管税务机关认证)。

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第4题

某商场为增值税一般纳税人，向消费者销售电视机100台，每台电视机含增值税销售价为1130元，适用增

值税税率为13%，同时商场还对每台电视机向顾客收取了包装费20元。请计算该商场的销项税额。

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第5题

某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：（1)购入家用电器两批，均取得增值税专用

某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：(1)购入家用电器两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元，进项税额分别为6.8万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

(已知：两笔交易均取得了增值税专用发票，购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)

(1)批发销售家用电器一批，取得不含税销售额36万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(2)零售各种家用电器，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。

(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算该商场2011年8月应缴的增值税。

4、某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：(1)购入家用电器两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元，进项税额分别为6.8万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

(已知：两笔交易均取得了增值税专用发票，购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)

(1)批发销售家用电器一批，取得不含税销售额36万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(2)零售各种家用电器，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。

(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算该商场2011年8月应缴的增值税。

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第6题

某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元(不含税)，不得抵扣的进项税额为( )元。

A.1700

B.14400

C.12307.69

D.8547

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第7题

某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()元。

A.7649.57

B.20000

C.20340

D.20290.60

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第8题

某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元(不含税)，不得抵扣的进项税额为( )元。

A.1700

B.14400

C.13207.69

D.8547

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第9题

甲商场为增值税一般纳税人，2020年12月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外，采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。甲商场2020年12月上述业务计算增值税销项税额的销售额为()元。

A.2712000

B.2432000

C.2400000

D.2382301

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第10题

某电器商场为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式销售家用电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。该超市当月上述业务的增值税销项税额为( )元。

A.15983

B.77000

C.13600

D.11623

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