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[判断题]

根据客户折扣情况，对当月收入≥4万的统一结算异地调货合同部门实施利润补贴，补贴金额以纯利润形式计入营业部报表（)

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第1题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）

A.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

B.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

C.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在收到租金的当月全部确认当期收入

D.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

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第2题

某电信局2007年5月发生如下业务：话费收入200万元；为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给相关电信部门价款25万元；出售移动电话收入30万元，3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元，已缴纳营业税，该税款没有退还；销售有价电话卡面值共60万元，财务上体现的销售折扣额为6万元；电话机安装收入3万元。该电信局当月应纳营业税额( )万元。

A.9

B.9.21

C.9.5

D.9.51

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第3题

针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（)认定的重大错报风险。

A.截止

B.发生

C.完整性

D.准确性

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第4题

资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元； (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

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第5题

某电信局2013年8月发生如下业务：话费收入200万元；为某客户提供跨省出租电路服务共收费60万元，支

付给相关电信部门价款25万元；出售移动电话并提供电信服务收入30万元，上月销售的莱一型号的移动电话存在质量问题本月发生退款15万元，该部分款项已按规定缴纳了营业税且未退还谊部分税款；向某大型公司销售有价电话卡面值共计60万元，在开具的同一张发票上体现销售折扣额为6万元；安装电话机取得收入3万元。则谈电信局当月应纳营业税为()万元。

A．9．66

B．10．41

C．9.21

D．9.12

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第6题

甲企业2018年1月销售商品发生商业折扣15万元，现金折扣10万元，销售折让（收入确认后）20万元。不考虑其他因素，该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（）万元

A.10

B.15

C.20

D.35

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均

符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项。（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。不考虑相关税费，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为100万元。由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是（）。

A.收取使用费时：借：银行存款 30 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时：借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取使用费时：借：银行存款 30 贷：营业外收入 30 D.结转摊销时：借：主营业务成本 15 贷：累计摊销 15

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第8题

分公司市场部统一归口管理，各分公司要树立折让等于成本的管理意识，将销售折扣折让纳入全面预算管理，成立()，成员应包含分公司分管领导，对各单位资源使用需求进行审核评估，资源规划和管理中应遵循从紧、定向原则。

A.分公司资源预算管理委员会

B.分公司成本预算管理委员会

C.分公司收入预测管理委员会

D.分公司营销策划管理委员会

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第9题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份

购销情况如下： (1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。 (2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。 (3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额； (2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额； (3) 计算该厂当月应纳增值税税额； (4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。

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第10题

某旅行社本月组织团体旅游，境内组团旅游收入20万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计12

万元，后为应对其他旅行社的竞争，该旅行社同意给予旅游者5%的折扣，并将价款与折扣额在同一张发票上注明；组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元；另外为散客代购火车票、机票、船票取得手续费收入1万元，为游客提供打字、复印、洗相服务收入2万元。计算该旅行社当月应纳营业税额。

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：（1)采取预收

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。