甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A.2352万元 B.2387.69万元 C.2407万元 D.2406.8万元
A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元
A.纳税人按规定为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
B.纳税人按规定为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
C.纳税人按国家规定向特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
D.纳税人按规定上交劳动部门的职工养老保险和待业保险
A.企业缴纳的运输保险费
B.企业为其职工支付的家庭财产保险费
C.企业为其股东支付的分红型商业养老保险费
D.企业按照规定为其职工支付的失业保险费
E.企业按职工工资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费
依现行企业所得税法规定,纳税人自创或外购的商誉,在计算企业所得税前不得做任何摊销扣除。()
A.按经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用
B.销售货物给购货方的回扣
C.提取的存货跌价准备
D.已销售给职工个人的住房提取的折旧和发生的维修管理费
A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元
D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元