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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

所得税审计的关键是()。

A.所得税税率是否正确

B.应纳税所得额是否正确

C.应交所得税的计算是否正确

D.所得税费用的计算是否正确

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第1题

在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（）

A.企业的收入总额是否计算正确

B.扣除项目是否正确

C.使用税率是否正确

D.是否使用应付税款法

E.所得税的会计处理是否正确

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第2题

丁公司所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为25%；按净利润的10%计提盈余公积。该公司在2010年12月份在内

部审计中发现下列问题。

(1)2009年年末库存钢材账面余额为305万元。经检查，该批钢材的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为360万元，未计提存货跌价准备。

(2)公司于12月31日，发现了上年漏记了管理人员工资0.5万元。

要求：将上述发现的问题按照企业会计准则的要求进行差错更正。

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第3题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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第4题

审计人员在审查甲企业2010年度“主营业务收入”明细账时，发现该企业在下半年至年末正值销售旺季之时，销售收入

下滑幅度较大。审计人员怀疑该企业利用“应付账款”账户隐匿收入，故决定作进一步审查。审计人员查阅了2010年11月与12月的“应付账款”明细账，发现下列会计分录：

借：银行存款 180000

贷：应付账款——A公司 180000

所附原始凭证为银行进账单回单和向A公司开出的发票。发票上注明货款为153846元，增值税为26154元，合计180000元。

甲企业适用的增值税税率为17%，假定该笔业务的销售利润为100000元，所得税税率为25%。

要求：指出该企业存在的问题，并提出处理意见。

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第5题

C公司的内部审计在200Y年发现，公司在200X年无形资产的账面价值的摊销额少计了3万美元；以下是公司在200X年12

月31以及200Y年改正上述错误之前的数据(单位：美元)：

年度 200Y 200X

总收益 300000 345000

管理费用 (90000) (90000)

营业费用 (30000) (30000)

摊销 (30000) (30000)

200Y 200X

税前净利润 150000 225000

所得税(30000)(45000)

净利润120000180000

C公司在更正错误之前200X年和200Y年的未分配利润如下(单位：美元)：

年度 200Y 200X

期初未分配利润 225000 45000

期末未分配利润 375000 225000

该公司这两年的所得税税率均为20%。

要求：根据IAS8对该错误进行正确的会计处理。

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第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2021年度所得税汇算清缴于2018年4月20日完成。甲公司2021年度财务会计报告经董事会批准于2018年4月25日对外报出，实际对外公布日为2018年4月30日。甲公司内部审计部门在2018年1月发现2021年一份尚未履行合同：2021年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2018年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2021年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2021年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2018年度当期损益22.5万元

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第7题

私营企业所得税依照______的比例税率计算征收。

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第8题

所得税是以会计账面利润与所得税税率相乘而计算缴纳的。（)

所得税是以会计账面利润与所得税税率相乘而计算缴纳的。( )

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