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[单选题]

2021年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知：企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（）

A.400-60=340（万元）

B.3000×15%+60=510（万元）

C.3000×15%=450（万元）

D.400+60=460（万元）

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第1题

某机械设备制造企业2017年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2017年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.410

B.350

C.450

D.360

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第2题

2021年，甲企业实现利润总额1 500万元，直接向贫困山区捐款100万元，通过市政府发生公益性捐赠支出120万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出45万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.110

B.170

C.225

D.120

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第3题

九州公司2021年1月1日用银行存款2500万元购入大华公司80%的有表决权股份，合并当日大华公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2021年5月8日大华公司宣告分派2020年度股利300万元。2021年度大华公司实现净利润500万元。不考虑其他因素影响，则九州公司在2021年年末编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为()万元。

A.2700

B.2660

C.2500

D.2560

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第4题

江海公司是一家国有商业企业，2007年度的销售收入为3000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家

税务总局的有关规定，该企业2007年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。

A．5

B．10

C．15

D．20

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第5题

某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售

收入3000万元，业务招待费26．5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为()万元。

A．50

B．52．65

C．52．875

D．56．625

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第6题

甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.800×25%=200（万元）

B.800×25%-100×25%=175（万元）

C.（800+100）×25%=225（万元）

D.（800+100）×25%-20=205（万元）

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第7题

2×19年1月1日，甲公司从集团外部购入乙公司80%有表决权的股份，构成了非同一控制下企业合并。2×19年度，乙公司实现净利润600万元，乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元，分派现金股利200万元。2×19年12月31日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为3000万元，不考虑其他因素，甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为()万元。

A.3480

B.3400

C.3240

D.6000

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第8题

2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。

460

510

450

340

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第9题

甲机械厂2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.500-100×75%=425（万元）

B.500-100×50%=450（万元）

C.500-100×100%=400（万元）

D.500+100=600（万元）

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第10题

甲公司2021年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

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第11题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2021年度所得税汇算清缴于2018年4月20日完成。甲公司2021年度财务会计报告经董事会批准于2018年4月25日对外报出，实际对外公布日为2018年4月30日。甲公司内部审计部门在2018年1月发现2021年一份尚未履行合同：2021年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2018年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2021年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2021年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2018年度当期损益22.5万元

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