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[主观题]

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:(1)用生产成本为70000元的3

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。

(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。

(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。

(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。

本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。

已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。

要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。

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第1题
甲日化公司为增值税一般纳税人,从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品,支付价税合计180000元,消费税税率为15%,取得()允许扣除的消费税最多。

A.一般纳税人开具的增值税普通发票

B.小规模纳税人开具的增值税专用发票

C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票

D.一般纳税人开具的增值税专用发票

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第2题
某公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2008年1月相关经营业务如下: 进口化妆品一

某公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2008年1月相关经营业务如下:

进口化妆品一批,支付国外的买价120万元、国外的采购代理人佣金4万元、国外的经纪费2万元;支付运抵我国海关地前的运输费用10万元、装卸费用和保险费用6万元;支付海关地运往商贸公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。其适用关税税率为20%,该公司计算的进口环节应缴纳关税、消费税、增值税如下:

进口环节应缴纳关税=(120+10+6)×20%=27.2(万元)

进口环节应缴纳消费税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×30%=69.94(万元)

进口环节应缴纳增值税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×17%=39.63(万元)

试分析该公司计算的各项应纳税金是否正确。

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第3题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年5月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3 842 000元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A.3842000×(1+13%)×15%

B.3842000÷(1+13%)×15%

C.3842000÷(1-15%)×15%

D.3842000×15%

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第4题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2009年11月发生以下经济业务。 (1)

甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2009年11月发生以下经济业务。

(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

(2)将一批新研发的化妆品作为福利发给职工,该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品,提供材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。

化妆品适用的消费税税率为30%,关税税率25%。

要求:

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售,2011年3月该公司发生如下经济业务。 (1)进口化妆品一批,

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售,2011年3月该公司发生如下经济业务。

(1)进口化妆品一批,进口关税完税价格200万元人民币,海关收取关税、消费税和增值税。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,以付加工费20万元,取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品,实现内销收取含税销售额257.4万元。

假设进口化妆品关税税率为50%。

要求:根据上述资料,按顺序计算回答下列问题。

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第6题
某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回,甲厂无同类高档化妆品销售价格。下列税务处理正确的有()。

A.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

B.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

C.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

D.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

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第7题
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人。2019年5月,公司进口化妆品一批,关税完税价格为10.5万元,关税税率为20%;消费税税率为15%,则下列正确的有()

A.化妆品的组成计税价格为12.6万元

B.化妆品的组成计税价格为14.82万元

C.化妆品应纳进口消费税2.22万元

D.化妆品应纳进口增值税为1.93万元

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第8题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套,每套含增值税售价678元,将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%, 计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()

A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)

B.400x678x15% = 40680 (元)

C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元

D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)

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第9题
某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回,甲厂无同类高档化妆品销售价格。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有()。

A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

E.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税130.00元

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第10题
甲化妆品厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。本年10月甲化妆品厂将自产的一批成本价为40万元的高档化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得含税收入176万元,已知高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率5%,则甲化妆品厂本年10月应缴纳消费税()万元

A.23.36

B.6

C.26.4

D.29.2

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第11题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2021年12月销售高档化妆品元旦套装400元,每套含增值税售价696元,将同款元旦套装30套用于对外赞助,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A.400×696÷(1+13%)×15%=36956(元)

B.400×696×15%=41760(元)

C.(400+30)×696÷(1+13%)×15%=39727(元)

D.(400+30)×696×15%=44892(元)

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