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[主观题]

某批发兼零售的居民企业，2012年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元．当年经营亏

损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税()。

A．7．00万元

B．7．40万元

C．7．61万元

D．8．04万元

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第1题

某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

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第2题

某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税()万元。

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

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第3题

2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11．

7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A．6．83

B．8．83

C．9

D．10

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第4题

某铝业公司（居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国

某铝业公司(居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国企业所得税税率为20％，在甲国享受了10％的税率优惠。已知甲国与我国政府订立了税收协定，在甲国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2012年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A．25

B．33

C．30

D．45

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第5题

下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。

A.中小学的学生教科书，在出版环节执行增值税100％先征后退的政策

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发商批发零售蔬菜取得的收入免征增值税

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第6题

某居民企业2012年度取得主营业务收入3000万元，与收入相配比的成本为2100万元，允许税前扣除的营业税金及附加为150万元，全年发生管理费用(其中含当年开发新产品的研究开发费用支出50万元)､销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。假设该企业不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.18.75

B.36.25

C.37.5

D.42.5

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第7题

某居民企业2012年度销售货物取得收入500万元。获得企业债券利息收入30万元，取得直接投资于其他居

民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的有()。

A．企业债券利息收入

B．直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益

C．债务重组收入

D．接受捐赠收入

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第8题

某居民企业2012年度收入总额650万元，成本费用、营业税金及其他各项支出共600万元，实现利润总额50

万元。当年发生营业外支出20万元，包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元、通过政府机关向红十字事业捐赠5万元、向受赠人直接捐赠3万元；假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额5万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A．16．60

B．16．75

C．14.75

D．15.35

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第9题

某化妆品生产企业主要生产中高档化妆品销往全国各地。2013年度销售情况如下：(1)批发销售10,000套，每套批发价1,000元;(2)零售1,000套，每套零售价1,200元。该企业2014年拟分设化妆品生产厂和专门从事化妆品零售业务的子公司，化妆品厂以每套1,000元的批发价格销售给子公司，然后由子公司再以每套1,200元的价格零售。以上价格均为不含增值税价格，化妆品的消费税税率为30%。假设2014年该企业的销量保持不变，则其全年可以节约消费税()。

A.0元

B.60,000元

C.360,000元

D.3,360,000元

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第10题

2012年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．

5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A．10．07

B．10．15

C．10.5

D．10.63