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[主观题]
乙公司20**年12月份有关损益类账户发生额如下表所示。 要求：根据以上资料编制多步式利润表（企业所得税税率25%)。
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乙公司20蒋兴年12月份有关损益类账户发生额如下表所示。
要求：根据以上资料编制多步式利润表(企业所得税税率25%)。
目的：练习利润表的编制。
资料：海湛股份有限公司20××年11月利润表见表7—3。
| 表7-3 利润表 会企02表 编制单位：海湛股份有限公司 20××年11月 单位：元 | ||
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 | 19500000 16400000 400000 150000 180000 65000 | (略) |
| 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“一”号填列) | ||
| 投资净收益(损失以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 | 220000 2525000 65000 150000 | |
| 其中：非流动资产处置净损失 | ||
| 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 | 2440000 610000 1830000 | |
| 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 | ||
单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：
海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户的发生额见表7—4。
| 表7—4 海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户发生额 单位：元 | ||
| 账户名称 | 本期发生额 | |
| 借方 | 贷方 | |
| 主营业务收入 | 1728000 | |
| 其他业务收入 | 60000 | |
| 营业外收入 | 7000 | |
| 投资收益 | 20000 | |
| 主营业务成本 | 1539000 | |
| 其他业务成本 | 45000 | |
| 营业税金及附加 | 35000 | |
| 销售费用 | 14000 | |
| 管理费用 | 16000 | |
| 财务费用 | 5000 | |
| 营业外支出 | 14000 | |
| 所得税费用 | 26750 |
要求：编制海湛股份公司20××年12月的利润表(所得税税率25%)。
(1)5日，向甲企业出口商品一批计40000美元，已办理出口交单手续。 (2)5日，收回甲企业货款10000美元。 (3)10日，归还乙企业货款5000美元。 (4)13日，向乙企业进口一批商品计10000美元，商品验收入库，款未付。 12月末市场汇率为1：8．80元。 要求：编制上述业务及年末调整汇兑损益的会计分录。
练习利润表的编制
[资料]
红光公司2006年损益类账户发生额如表11-2所示。
表11-２ 红光公司2006年损益类账户发生额单位:元
|
按利润总额的33%计算应交所得税。
[要求]
编制2006年12月份利润表。
目的：练习资产负债表的编制。
资料：海湛股份有限公司20××年12月份有关资料如表7—1和表7—2所示。
该公司长期借款共两笔，均为到期一次性还本付息。其金额及归还期限如下：
(1)从工商银行借入30000元(本利和)，离到期日还有6个月。
(2)从建设银行借入50000元(本利和)，离到期日还有2年。
要求：编制海湛股份有限公司20××年12月31日的资产负债表。
| 表7—1 科目余额表 单位：元 | ||
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 10000 | |
| 银行存款 | 57000 | |
| 应收票据 | 60000 | |
| 应收账款 | 80000 | |
| 预付账款 | 30000 | |
| (应收账款的)坏账准备 | 5000 | |
| 原材料 | 170000 | |
| 库存商品 | 100000 | |
| 固定资产 | 800000 | |
| 累计折旧 | 300000 | |
| 在建工程 | 52000 | |
| 无形资产 | 150000 | |
| 短期借款 | 65000 | |
| 应付账款 | 70000 | |
| 预收账款 | 10000 | |
| 应付职工薪酬 | 6000 | |
| 应交税费 | 13000 | |
| 长期借款 | 80000 | |
| 实收资本 | 500000 | |
| 盈余公积 | 200000 | |
| 未分配利润 | 200000 | |
| 合计 | 1479000 | 1479000 |
| 表7-2 债权、债务明细科目余额 单位：元 | |||
| 账户名称 | 借或贷 | 总账余额 | 明细账余额 |
| 应收账款 | 借 | 80000 | |
| ——A公司 | 借 | 100000 | |
| ——B公司 | 贷 | 20000 | |
| 预付账款 | 贷 | 30000 | |
| ——C公司 | 借 | 20000 | |
| ——D公司 | 贷 | 50000 | |
| 应付账款 | 贷 | 70000 | |
| ——E公司 | 贷 | 100000 | |
| ——F公司 | 借 | 30000 | |
| 预收账款 | 贷 | 10000 | |
| ——G公司 | 贷 | 40000 | |
| ——H公司 | 借 | 30000 |
练习编制利润表。长江工厂2010年12月损益类账户发生额情况如表10-2所示。
| 表10-2有关资料(单位：元) | ||
| 账户名称 | 12月份发生额 | 1～11月份累计发生额 |
| 主营业务收入 | 490000(贷) | 5580000 |
| 其他业务收入 | 6000(贷) | 20000 |
| 营业外收入 | 1600(贷) | 6800 |
| 主营业务成本 | 340000(借) | 3900000 |
| 其他业务成本 | 7200(借) | 20000 |
| 营业税金及附加 | 3200(借) | 30400 |
| 管理费用 | 16000(借) | 156000 |
| 财务费用 | 800(借) | 8800 |
| 销售费用 | 12000(借) | 116000 |
| 营业外支出 | 2400(借) | 10400 |
| 所得税费用 | 38280(借) | 450516 |
A.12月份的亏损
B.本年度全年实现的亏损
C.12月份实现的盈利
D.本年度全年实现的盈利
一、资料 东方服装公司系批零兼营企业，12月31日有关资料如下。 1．年终结账后有关账户余额(单位：元)。
2．有关明细分类账户余额及有关资料(单位：元)
3．“应交税费”账户所属明细账户净发生额。 (1)“应交增值税”所属三级明细账户净发生额(单位：元)
(2)“未交增值税——转入未交增值税”明细账户年初为贷方余额17340元，期末为贷方余额19210元。该账户的借方发生额12月份为17850元，1～11月份为202470元；贷方发生额12月份为19210元，1～111月份为202980元。 (3)“应交所得税”明细账户年初为贷方余额9800元，年末为贷方余额11100元。 4．本年损益类账户净发生额(单位：元)。
5．利润分配明细分类账户净发生额(单位：元)。
6．上年净利润为349600元，上年初未分配利润为28856元。 7．有关明细账户的年末余额和年初余额(单位：元)。
8．有关总分类账户和明细分类账户的借贷方发生额(单位：元)。
9．有关明细账户净发生额(单位：元)： (1)“销售费用”有关明细账户净发生额： 职工薪酬 252000 保险费(待摊费用转入) 25500 包装费(包装物摊销) 2700 低值易耗品摊销 2800 折旧费 79100 修理费(长期待摊费用转入)9000 (2)“管理费用”有关明细账户净发生额： 职工薪酬 64000 保险费(待摊费用转入) 4500 低值易耗品摊销 5800 折旧费 41800 无形资产摊销 10000 税金 4120 其他费用——物料消耗 3060 (3)“财务费用”有关明细账户净发生额： 利息支 34800 发行债券费用 120 汇兑损失 2880 (4)“其他业务成本”有关明细账户净发生额： 职工薪酬 25000 包装物摊销 26000 固定资产折旧 30200 (5)“营业外收入”有关明细账户净发生额： 非流动资产处置利得——固定资产 5010 罚款收入现金 7200 没收包装物押金 3990 (6)“营业外支出”有关明细账户净发生额： 存货非正常损失(内含进项税额转出340元) 2340 非流动资产处置损失——固定资产 4820 罚款支出现金 4400 捐赠支出现金 6800 10．其他有关资料。 (1)“其他应付款”账户中反映的内容全部为包装物押金的收付。 (2)出售与报废固定资产以现金支付清理费用：1110元，出售固定资产与固定资产残料收入现金44200元。 (3)增加固定资产、在建工程和工程物资的数额中除固定资产有18000元系在建工程转入，在建工程有4000元系应付债券的利息，6900元系工程物资转入外，其余的均以现金支付。 11．该公司本年和上年均未发生会计政策变更和前期差错更正业务，本年将200000元资本公积转增资本，上年所有者追加投资150000元，上年金额中上年年末余额实收资本为1700000元，资本公积为222220元，盈余公积为49464元，未分配利润为28856元。 二、要求
根据“资料1”和“资料2”，编制资产负债表。
目的：练习总分类账户与明细分类账户的平行登记。
资料：
1． 某企业20××年5月31日，有关总分类账户和明细分类账户的余额如下：
“原材料”账户余额为25000元，其中：甲材料500千克，单价20元，金额10000元；乙材料1500千克，单价10元，金额15000元。
2． 6月份发生下列有关交易或者事项：
(1)2日，购入甲材料200千克，单价20元，金额4000元。材料已验收入库，货款已付。
(2)10日，购入乙材料1000千克，单价10元，金额10000元。材料已验收入库，货款已付。
(3)18日，仓库发出材料一批用于产品生产，其中，甲材料300千克，单价20元，金额6000元；乙材料2000千克，单价10元，金额20000元。
要求：
(1)编制本月业务的会计分录。
(2)开设并登记原材料总账和明细分类账户。
(3)根据“原材料”明细分类账户的本期发生额和期末余额，编制“材料明细账本期发生额及余额明细表”，并与总分类账户进行核对。
(一)目的练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。 (二)资料 1．某生产企业201×年3月31日有关总分类账户和明细分类账户余额如下： (1)总分类账户： “原材料”账户借方余额200000元。 “应付账款”账户贷方余额50000元。 (2)明细分类账户： “原材料——甲材料”账户800千克，单价150元，借方余额120000元。 “原材料——乙材料”账户200千克，单价100元，借方余额20000元。 “原材料——丙材料”账户500千克，单价120元，借方余额60000元。 “应付账款——A公司”账户贷方余额30000元。 “应付账款——B公司”账户贷方余额20000元。 2．该公司201×年4月份发生部分经济业务如下： (1)以银行存款偿还A公司前欠货款15000元。 (2)购进甲材料100千克，单价150元，税价合计17550元(含增值税率17％)，以银行存款支付，材料入库。 (3)生产车间向仓库领用材料一批，计甲材料200千克，单价150元，乙材料100千克，单价100元，丙材料250千克，单价120元，共计领料金额70000元。 (4)以银行存款偿还B公司前欠货款10000元。 (5)向A公司购入乙材料100千克，单价100元，材料入库，货款11700元(含增值税率17％)，以银行存款支付。 (三)要求 1．根据资料2内容编制会计分录。 2．开设“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账，登记期初余额，并平行登记总分类账和明细分类账，并结出各账户本期发生额和期末余额。 3．编制“原材料”、“应付账款”总分类账和明细分类账本期发生额及余额明细表。
