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[主观题]
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。A公司于2010年12月1日购入一台当日
投入使用的机床。该机床入账价值为84000元,估计使用年限为8年,预计净残值为4000元,采用年限平均法计提折旧。2014年年初由于新技术发展,将原估计使用年限改为5年,净残值改为2000元。则该会计估计变更对A公司2014年利润总额的影响金额为()元。
A.一10720
B.一16000
C.10720
D.16000
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A.一10720
B.一16000
C.10720
D.16000
A.0
B.可抵扣暂时性差异15万元
C.不确定
D.应纳税暂时性差异15万元
A.385
B.381.25
C.375
D.372.5
(1)2012年底购人环保设备一台,原价30万元,预计使用5年,期满无残值,直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;
(3)2013年公司发生罚款支出1万元。
要求计算M公司2013年度的下列指标:
①采用年数急和法计提的设备折旧额
②纳税所得额;
③应交所得税;
④递延所得税资产或递延所得税负债;
⑤所得税费用。
A.500
B.1350
C.1500
D.2000
A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异,进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下,企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值,同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税